TLDR: Die Schwelle von 7 600 Euro betrifft zwei verschiedene Regelungen. Bei Nachlassvermögen gilt sie für Beträge unter 7 600 Euro, die an Erben in gerader Linie oder an den überlebenden Ehegatten fallen. Bei Beträgen, die von Versicherern geschuldet werden, betrifft sie die Gesamtsumme der Beträge, die 7 600 Euro nicht übersteigen, unter bestimmten Voraussetzungen.
Nachlassvermögen
Die Befreiung von der Förmlichkeit betrifft Wertpapiere, Beträge oder Werte, die zum Nachlass gehören und von einem Verwahrer, einem Schuldner oder einem Inhaber gehalten werden.
Sie gilt, wenn der Nachlass an Erben in gerader Linie oder an den überlebenden Ehegatten fällt und die Beträge oder Entschädigungen einen Betrag von weniger als 7 600 Euro ausmachen.
Die Schwelle liegt bei dieser Regelung also strikt unter 7 600 Euro.
Von den Versicherern geschuldete Beträge
Die Regelung betrifft die Gesamtheit der Beträge, Renten oder Vergütungen, die von einem oder mehreren Versicherern aufgrund oder anlässlich des Todes des Versicherten geschuldet werden. Sie dürfen die Schwelle daher nicht Betrag für Betrag beurteilen: Sie bezieht sich auf die geschuldete Gesamtsumme.
Sie gilt, wenn diese Beträge an in gerader Linie Berufene fallen, die im Ausland weder einen tatsächlichen noch einen rechtlichen Wohnsitz haben. Sie müssen zudem einen schriftlichen Antrag einreichen, in dem Sie erklären, dass die Gesamtheit der Entschädigungen 7 600 Euro nicht übersteigt.
Bei dieser Regelung liegt die Schwelle nicht über 7 600 Euro.
Diese Regel gilt nicht für Beträge, die dem überlebenden Ehegatten, dem überlebenden Partner einer eingetragenen Lebenspartnerschaft oder einer Einrichtung geschuldet werden, die nach Artikel 795 von Schenkung- und Erbschaftsteuern befreit ist.