TLDR — Sie müssen die vorzeitige Freigabe innerhalb von 6 Monaten nach der Heirat, dem PACS, dem Erwerb oder der Erweiterung Ihres Hauptwohnsitzes oder der Gründung oder Übernahme des Unternehmens beantragen. Wenn Sie die geltenden Voraussetzungen erfüllen, sind die Beträge von der Einkommensteuer befreit.
Frist für die Beantragung der Freigabe
Die in einem PEE, einem PEI oder einem PEG angelegten Beträge sind normalerweise 5 Jahre ab jeder Einzahlung nicht verfügbar. Sie können jedoch in den vorgesehenen Fällen ihre vorzeitige Freigabe beantragen.
Der Antrag muss innerhalb von 6 Monaten nach dem Ereignis an die Stelle gerichtet werden, die Ihr PEE im Auftrag des Unternehmens verwaltet. Sie müssen einen Nachweis über das betreffende Ereignis beifügen.
Voraussetzungen je nach Ereignis
Die Freigabe kann nach Ihrer Heirat oder dem Abschluss Ihres PACS beantragt werden.
Sie kann auch für den Erwerb oder die Erweiterung Ihres Hauptwohnsitzes beantragt werden, sofern der Vorgang eine neue Wohnfläche schafft und Gegenstand einer Baugenehmigung oder einer vorherigen Erklärung von Bauarbeiten ist. Der Erwerb muss unmittelbar erfolgen und darf nicht über eine Immobiliengesellschaft abgewickelt werden.
Die Gründung oder Übernahme eines Unternehmens eröffnet dieses Recht ebenfalls, wenn sie durch Sie, Ihren Ehemann oder Ihre Ehefrau oder Ihren PACS-Partner bzw. Ihre PACS-Partnerin erfolgt.
Wenn Sie die Voraussetzungen für die vorzeitige Freigabe erfüllen, sind die Beträge von der Einkommensteuer befreit. Sie unterliegen weiterhin den Sozialabgaben.