TLDR: Ja, du kannst gleichzeitig in zwei Ländern als steuerlich ansässig gelten, wenn die Gesetze beider Staaten dich als solchen betrachten. Internationale Steuerabkommen greifen ein, um den Konflikt der doppelten Ansässigkeit zu lösen und eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Was bedeutet es, in zwei Ländern steuerlich ansässig zu sein?
In zwei Ländern steuerlich ansässig zu sein bedeutet, dass beide Staaten dich als steuerpflichtig nach ihren jeweiligen Steuergesetzen betrachten. Dies kann passieren, wenn:
- Du deinen Hauptwohnsitz oder deinen gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Ländern hast.
- Du in beiden Ländern einer beruflichen Tätigkeit nachgehst.
- Der Mittelpunkt deiner wirtschaftlichen Interessen in beiden Ländern liegt.
Wie wird der Konflikt der doppelten steuerlichen Ansässigkeit gelöst?
Bilaterale Steuerabkommen legen hierarchische Kriterien fest, um zu bestimmen, welcher der beiden Staaten Vorrang hat. Die Kriterien sind:
- Ständiger Wohnsitz (Foyer d’habitation permanent): Der Staat, in dem du ein Zuhause hast, das eine dauerhafte Bindung widerspiegelt.
- Mittelpunkt der Lebensinteressen (Centre des intérêts vitaux): Wo du die engsten Bindungen in Bezug auf berufliche Tätigkeit, Besitz, familiäre und soziale Beziehungen hast.
- Gewöhnlicher Aufenthalt (Séjour habituel): Der Staat, in dem du die meiste Zeit verbringst.
- Staatsangehörigkeit (Nationalité): Nur wenn alle vorherigen Kriterien keine Entscheidung zulassen.
Welche Folgen hat die doppelte steuerliche Ansässigkeit?
Die doppelte Ansässigkeit kann zu steuerlichen Asymmetrien führen, wie z. B. dem Abzug derselben Zahlung oder desselben Verlusts in beiden Staaten. Allerdings sind nicht alle Folgen negativ: In einigen Fällen kannst du in beiden Ländern steuerliche Vorteile in Anspruch nehmen, sofern dies mit den Abkommen vereinbar ist.
Wer ist besonders gefährdet, doppelt steuerlich ansässig zu sein?
Bestimmte Gruppen von Steuerpflichtigen sind stärker gefährdet, doppelt steuerlich ansässig zu sein:
- Grenzpendler.
- Zu- und Auswanderer.
- Rentner mit grenzüberschreitenden Einkünften.
Was musst du tun, wenn du in zwei Ländern steuerlich ansässig bist?
Wenn du dich in einer Situation der doppelten steuerlichen Ansässigkeit befindest, musst du:
- Die Ansässigkeitskriterien in beiden Staaten identifizieren.
- Die Tie-Breaker-Klauseln der Steuerabkommen anwenden.
- In beiden Staaten eine Steuererklärung abgeben.
- Gegebenenfalls ein Verständigungsverfahren beantragen.