TLDR: Sie können mit einem Zuschlag von 80 % auf die für die auf dem nicht gemeldeten Konto bzw. den nicht gemeldeten Konten befindlichen Beträge geschuldeten Steuerbeträge oder mit einer pauschalen Geldbuße pro Konto belegt werden, wenn diese Beträge nicht besteuert werden. Überweisungen im Zusammenhang mit einem nicht gemeldeten Konto können außerdem als steuerpflichtige Einkünfte vermutet werden, sofern nicht das Gegenteil nachgewiesen wird.
Die finanziellen Sanktionen
Die unterlassene Meldung eines Auslandskontos kann zu einem Zuschlag von 80 % auf die für die auf dem nicht gemeldeten Konto bzw. den nicht gemeldeten Konten befindlichen Beträge geschuldeten Steuerbeträge führen.
Wenn die auf diesen Konten befindlichen Beträge keiner Besteuerung unterliegen, ist für jedes nicht gemeldete Konto eine pauschale Geldbuße vorgesehen.
Fehler und Auslassungen in der Meldung
Ungenauigkeiten oder Auslassungen bei den Angaben, die in der Meldung des Kontos enthalten sein müssen, werden mit einer Geldbuße von 15 € pro Auslassung oder Ungenauigkeit geahndet. Die Summe der Geldbußen, die auf die gleichzeitig einzureichenden Unterlagen anwendbar sind, darf vorbehaltlich der für das betreffende Dokument geltenden Vorschriften weder weniger als 60 € noch mehr als 10.000 € betragen.
Auslassungen in der Änderungsmeldung des Kontos sowie Ungenauigkeiten oder Auslassungen in den im ersten Absatz von Artikel 1736 des Allgemeinen Steuergesetzbuchs genannten Meldungen führen zu einer Geldbuße von 150 € pro Auslassung oder Ungenauigkeit. Für die gleichzeitig bereitzustellenden Informationen darf die Summe dieser Geldbußen 10.000 € nicht überschreiten.
Die Vermutung steuerpflichtiger Einkünfte
Beträge, Wertpapiere oder Vermögenswerte, die über ein nicht gemeldetes Konto ins Ausland oder aus dem Ausland übertragen werden, gelten als steuerpflichtige Einkünfte.
Sie können das Gegenteil nachweisen, insbesondere wenn die Beträge steuerbefreit sind, nicht in den Anwendungsbereich der Steuer fallen oder bereits versteuerten Einkünften entsprechen.
Die Prüfungen durch die Finanzverwaltung
Bei einer Prüfung der Unterlagen oder einer Buchführungsprüfung können die Kontoauszüge dem Steuerpflichtigen entgegengehalten werden. Sie können insbesondere dazu dienen, die Vermutung steuerpflichtiger Einkünfte anzuwenden, die mit über ein nicht gemeldetes Konto getätigten Überweisungen verbunden ist.