Zusammenfassung: Du kannst die Rückerstattung des Überschusses der Quellensteuer beantragen, wenn deren Betrag die nach Artikel 197 A des CGI geschuldete Steuer übersteigt. Der Antrag erfolgt über spezifische Formulare (z. B. Nr. 2777-SD, 5000-SD, 5001-SD oder 83 für Schweizer Einkünfte) und muss bis zum letzten Tag des Februar des Folgejahres beim zuständigen SIE eingereicht werden. Der Antrag gilt als Klageverfahren.
Wer kann die Rückerstattung beantragen?
Du bist berechtigt, wenn der Überschuss der Quellensteuer die nach Artikel 197 A des CGI berechnete Steuer übersteigt. Dies gilt auch für nicht ansässige Steuerpflichtige, die eine Klage einreichen müssen. Empfänger von Einkünften aus beweglichem Kapital (Dividenden, Zinsen) können eine Rückerstattung erhalten, sofern sie die Bedingungen eines Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung erfüllen.
Antragsverfahren
Verwende das Formular Nr. 2777-SD (Abschnitt „Rückerstattungsantrag“) für Einkünfte aus beweglichem Kapital. Für die Quellensteuer auf Anleihen oder ähnliche Wertpapiere sind die Formulare Nr. 5000-SD (CERFA Nr. 12816) und Nr. 5001-SD (CERFA Nr. 12816) erforderlich. In Frankreich ansässige Personen, die Dividenden oder Zinsen aus der Schweiz erhalten, müssen das Formular Nr. 83 verwenden.
Der Antrag wird automatisch an den zuständigen Service des Impôts des Entreprises (SIE) weitergeleitet. Falls er an eine nicht zuständige Stelle gesendet wird, leitet diese ihn an den richtigen Empfänger weiter und informiert dich darüber.
Erforderliche Unterlagen
Füge deinem Antrag die Erklärung des Monats bei, in dem die Überzahlung erfolgt ist, sowie die Formulare Nr. 5000-SD und Nr. 5001-SD, die den Überschuss begründen. Diese Unterlagen müssen für die Verwaltung verfügbar gehalten werden.
Fristen
Der Antrag muss spätestens am letzten Tag des Februar des auf das Jahr folgenden Jahres eingereicht werden, in dem die Einkünfte zur Verfügung gestellt oder erzielt wurden. Bei Streitigkeiten über die Anwendung der Quellensteuer endet die Frist am 31. Dezember des Folgejahres.
Falls das Formular Nr. 2777-SD einen Überschuss ausweist, kannst du dessen Rückerstattung beantragen oder ihn auf eine spätere Erklärung anrechnen lassen. Sobald der Rückerstattungsantrag eingereicht wurde, ist eine Anrechnung nicht mehr möglich.
Anrechnung oder Rückerstattung
Der Überschuss der Quellensteuer kann auf eine spätere Erklärung angerechnet oder auf Antrag zurückerstattet werden. Wenn du dich für die Rückerstattung entscheidest, ist eine spätere Anrechnung nicht mehr möglich.
Rechtliche Natur des Antrags
Der Rückerstattungsantrag ist ein Klageverfahren und wird nach den allgemeinen Rechtsbedingungen gemäß Artikel L. 190 des LPF behandelt. Bei einem Erhebungsfehler kann das Finanzamt von Amts wegen eine Herabsetzung vornehmen.