Zusammenfassung: Um nicht deklarierte Einkünfte zu regularisieren, reichen Sie eine berichtigte Erklärung freiwillig ein, bevor die Finanzbehörde aktiv wird. Bei erstmaligem Verstoß vermeiden Sie Sanktionen, wenn die Regularisierung freiwillig oder innerhalb von 30 Tagen nach einer Aufforderung der Behörde erfolgt. Bei freiwilliger Regularisierung ist eine Reduzierung der Verzugszinsen um 50 % möglich, bei Mieteinkünften um 30 %, wenn der Fehler bei einer Prüfung gutgläubig korrigiert wird.
Wer muss Einkünfte deklarieren?
Jede Person, die einkommensteuerpflichtig ist, muss eine detaillierte Erklärung ihrer Einkünfte, Gewinne, Familienlasten und anderer für die Berechnung der Steuer notwendiger Elemente abgeben. Diese Verpflichtung gilt auch, wenn bestimmte Einkünfte steuerfrei sind, diese aber für die Berechnung der Steuer auf andere Teile des Gesamteinkommens berücksichtigt werden müssen.
Welche Einkünfte müssen deklariert werden?
Die Erklärung muss alle Bestandteile des Gesamteinkommens enthalten, einschließlich derer, die zwar steuerfrei sind, aber für die Steuerberechnung relevant sind. Im Ausland erzielte Einkünfte müssen separat in der Erklärung angegeben werden. Andernfalls gelten sie als nicht deklariert.
Wie deklariert man online?
Die Erklärung kann online über den Bereich « Finances publiques » eingereicht werden, wobei man sich mit der Steuernummer und dem Passwort authentifiziert. Die Online-Erklärung ist mit den der Behörde bekannten Informationen vorbefüllt. Sie kann auch nach der Unterzeichnung korrigiert werden. Die Zugangsdaten (Steuernummer, Online-Zugangsnummer, steuerliches Referenzeinkommen) finden sich auf der im April erhaltenen Einkommensteuererklärung oder auf dem im August des Vorjahres erhaltenen Steuerbescheid.
Verfahren zur Regularisierung nicht deklarierter Einkünfte
Um nicht deklarierte Einkünfte zu regularisieren, können Sie eine berichtigte Erklärung freiwillig einreichen, bevor die Finanzbehörde aktiv wird. Bei erstmaligem Verstoß werden keine Sanktionen verhängt, wenn die Auslassung oder Unrichtigkeit freiwillig oder auf erste Aufforderung der Behörde vor Ablauf des Jahres, in dem die Erklärung hätte abgegeben werden müssen, korrigiert wird.
Reduzierung der Verzugszinsen
Im Rahmen einer freiwilligen Regularisierung können Sie eine Reduzierung der Verzugszinsen um 50 % für nicht deklarierte Einkünfte aus vorherigen Jahren erhalten. Bei Mieteinkünften ist eine Reduzierung der Verzugszinsen um 30 % möglich, wenn der Fehler während einer Prüfung gutgläubig korrigiert wird.
Sanktionen bei Auslassung oder Verspätung
Die Nichtdeklaration von Einkünften führt zu einer Strafe von 50 % der nicht deklarierten Beträge. Die verspätete Abgabe der Erklärung wird mit einer Strafe von 150 € geahndet. Wenn eine Erklärung sowohl verspätet abgegeben wird als auch Auslassungen oder Unrichtigkeiten enthält, kumulieren sich beide Sanktionen (150 € und 50 %), außer bei erstmaligem Verstoß, der freiwillig oder auf Aufforderung der Behörde korrigiert wird.
Besondere Fälle
Falsch als nicht abzugsberechtigt deklarierte ausgeschüttete Einkünfte (ohne den Abzug von 40 %) führen zu einer Strafe von 50 %, die auf 750 € pro Erklärung begrenzt ist. Auslassungen oder Unrichtigkeiten in Dokumenten (Adresse, Identität des Begünstigten usw.) werden mit einer Strafe von 15 € pro Auslassung oder Unrichtigkeit geahndet, mit einem Mindestbetrag von 60 € und einem Höchstbetrag von 10.000 € für gleichzeitig vorzulegende Dokumente.