Kurzfassung: Du kannst von einer Steuergutschrift in Höhe von 50 % der tatsächlich gezahlten Betreuungskosten profitieren, wenn die Betreuung eines zu deinen Lasten gehenden Kindes außerhalb deines Zuhauses erfolgt und das Kind am 1. Januar des Steuerjahres jünger als sechs Jahre ist. Die Betreuung muss durch eine zugelassene Tagespflegeperson erfolgen. Die Ausgaben werden bis zu einem Betrag von 3.500 € pro Kind berücksichtigt, abzüglich der erhaltenen Beihilfen.
Wer kann die Steuergutschrift in Anspruch nehmen?
Du kannst diese Steuergutschrift in Anspruch nehmen, wenn du steuerlich in Frankreich ansässig bist und am 1. Januar des Steuerjahres für ein Kind unter sechs Jahren aufkommst.
Die Regelung gilt unabhängig von deiner familiären Situation und unabhängig davon, ob du eine berufliche Tätigkeit ausübst.
Bedingungen für die Tagespflegeperson
Die Tagespflegeperson muss gemäß den für Tagespflegepersonen geltenden Vorschriften zugelassen sein. Die Zulassung wird vom Präsidenten des Departementsrats des Departements erteilt, in dem sie wohnt.
Die Betreuung muss außerhalb deines Zuhauses stattfinden. Für Beträge, die für eine Betreuung in deinem Zuhause gezahlt werden, gilt eine andere steuerliche Regelung.
Beträge, die an eine Person gezahlt werden, die Kinder ohne die erforderliche Zulassung betreut, berechtigen nicht zu dieser Steuergutschrift.
Welche Ausgaben sind zu berücksichtigen?
Die Steuergutschrift entspricht 50 % der tatsächlich getragenen Betreuungskosten. Die Ausgaben werden bis zu einem Betrag von 3.500 € pro zu deinen Lasten gehendem Kind berücksichtigt. Wenn das Kind als zu gleichen Teilen von beiden Elternteilen zu ihren Lasten gehend gilt, wird dieser Höchstbetrag halbiert.
Du musst die im betreffenden Jahr tatsächlich gezahlten Beträge berücksichtigen. Bestimmte unmittelbar mit der Betreuung verbundene Aufwandsentschädigungen können nach einem Pauschalbetrag berücksichtigt werden, insbesondere solche für Spiele und Beschäftigungsmaterial sowie für Wasser, Strom und Heizung.
Du musst von der Berechnungsgrundlage die von dir erhaltene Ergänzung zur freien Wahl der Betreuungsart der PAJE abziehen. Du musst außerdem den Teil der Ausgaben ausschließen, der durch eine Beihilfe des Sozial- und Wirtschaftsausschusses oder deines Unternehmens finanziert wird, insbesondere mittels eines vorfinanzierten CESU.
Jahr der Berücksichtigung und Berechnung der Steuergutschrift
Die Ausgaben werden dem Jahr zugeordnet, in dem du sie tatsächlich bezahlt hast. Ein in Rechnung gestellter, aber nicht bezahlter Betrag wird nicht für das Jahr der Rechnungsstellung berücksichtigt.
Die Steuergutschrift wird nach den Steuerermäßigungen und den anderen gesetzlich vorgesehenen Steuergutschriften sowie nach den betreffenden nicht abgeltenden Abgaben und Einbehalten auf deine Einkommensteuer angerechnet. Übersteigt die Steuergutschrift die geschuldete Steuer, wird der Überschuss erstattet.
Diese Steuergutschrift fällt unter die Gesamtbegrenzung bestimmter steuerlicher Vorteile.