TLDR: En Francia, la declaración de criptomonedas afecta a los residentes fiscales. Incluye la declaración de carteras de activos digitales en el extranjero, las plusvalías obtenidas en la venta de criptoactivos y las cuentas de criptoactivos abiertas en el extranjero. La declaración se realiza en línea a través del sitio web de impuestos con un número fiscal y una contraseña.
¿Quién debe declarar sus criptomonedas en Francia?
En Francia, la obligación de declarar criptomonedas solo se aplica a los contribuyentes con domicilio fiscal en el territorio. Esto incluye a los residentes franceses y a los extranjeros establecidos en Francia. Las obligaciones específicas afectan a tres casos distintos:
- Las carteras de activos digitales en el extranjero.
- Las plusvalías obtenidas en la venta de criptoactivos.
- Las cuentas de criptoactivos abiertas en el extranjero.
Los no residentes fiscales no están sujetos a estas obligaciones, a menos que realicen operaciones en Francia o posean activos allí a través de un establecimiento estable.
¿Cómo acceder a la declaración en línea?
Para declarar las criptomonedas en línea, el contribuyente debe conectarse a su espacio personal en impots.gouv.fr utilizando dos identificadores obligatorios:
- El número fiscal (13 dígitos).
- Una contraseña o un número de acceso en línea.
En caso de primera declaración, es posible solicitar acceso en línea a través del sitio web de impuestos o recurrir a una declaración en papel.
¿Qué información declarar?
La declaración de criptomonedas en Francia se refiere a tres tipos de información:
- Referencias de las carteras de activos digitales en el extranjero
Deben declararse:
- El nombre de la plataforma o servicio.
- La dirección pública de la cartera.
- El período de tenencia.
- Plusvalías obtenidas en las ventas
Las ganancias imponibles se calculan según el método de la cartera global:
- La plusvalía bruta es igual a la diferencia entre el precio de venta y la parte proporcional del coste total de adquisición de la cartera.
- Umbral de exención: las ventas cuyo importe total anual no supere los 305 € están exentas de impuestos.
- Exención para intercambios sin pago adicional: las operaciones de intercambio entre criptoactivos no son imponibles el año del intercambio, siempre que no se añada ninguna cantidad en euros.
- Cuentas de criptoactivos abiertas en el extranjero
Las cuentas mantenidas en plataformas extranjeras deben declararse como cuentas abiertas fuera de Francia, incluso si no han generado ingresos.
¿Cuándo y cómo declarar?
La declaración de criptomonedas se integra en la declaración anual de ingresos. Los contribuyentes que declaran en línea siempre disponen de un plazo adicional en comparación con quienes utilizan el formulario en papel. En caso de olvido o error, es posible corregir la declaración después de enviarla, directamente desde el espacio personal del sitio web de impuestos.
Casos particulares y excepciones
Ciertas operaciones relacionadas con las criptomonedas no están sujetas a declaración o imposición en condiciones específicas:
- Intercambios entre criptoactivos sin pago adicional.
- Cuentas de criptoactivos en Francia.
- Umbral de 305 € para las plusvalías.