TLDR: Para regularizar ingresos omitidos, presente una declaración rectificativa de forma espontánea antes de cualquier acción de la administración. En caso de primera infracción, la regularización espontánea o en los 30 días siguientes a una solicitud de la administración evita sanciones. Es posible una reducción del 50 % de los intereses de demora para las regularizaciones espontáneas, y del 30 % para los ingresos por alquileres en caso de buena fe durante una inspección.
¿Quién debe declarar sus ingresos?
Toda persona sujeta al impuesto sobre la renta debe presentar una declaración detallada de sus ingresos, beneficios, cargas familiares y otros elementos necesarios para el cálculo del impuesto. Esta obligación se aplica incluso si algunos ingresos están exentos, pero deben tenerse en cuenta para el cálculo del impuesto aplicable a los demás elementos de la renta global.
¿Qué ingresos declarar?
La declaración debe incluir todos los elementos de la renta global, incluidos aquellos exentos pero necesarios para el cálculo del impuesto. Los ingresos percibidos en el extranjero deben mencionarse por separado en la declaración. De lo contrario, se consideran omitidos.
¿Cómo declarar en línea?
La declaración puede realizarse en línea a través del espacio «Finanzas públicas» autenticándose con el número fiscal y la contraseña. La declaración en línea está precompletada con la información conocida por la administración. Es posible corregirla incluso después de su firma. Los identificadores (número fiscal, número de acceso en línea, renta fiscal de referencia) se encuentran en la declaración de la renta recibida en abril o en el aviso de liquidación recibido en agosto del año anterior.
Procedimiento de regularización de ingresos omitidos
Para regularizar ingresos omitidos, puede presentar una declaración rectificativa de forma espontánea antes de cualquier acción de la administración. En caso de primera infracción, si la omisión o inexactitud se repara espontáneamente o a la primera solicitud de la administración antes de que finalice el año en el que la declaración debía presentarse, no se aplicará ninguna sanción.
Reducciones de los intereses de demora
En el marco de una regularización espontánea, puede beneficiarse de una reducción del 50 % de los intereses de demora por los ingresos omitidos de ejercicios anteriores. Para los ingresos por alquileres, es posible una reducción del 30 % de los intereses de demora en caso de regularización durante una inspección, si el error se cometió de buena fe.
Sanciones en caso de omisión o retraso
La omisión en la declaración de ingresos conlleva una multa del 50 % de las cantidades no declaradas. La presentación tardía de la declaración se sanciona con una multa de 150 €. Si una declaración es tanto tardía como contiene omisiones o inexactitudes, ambas sanciones (150 € y 50 %) se acumulan, excepto en caso de primera infracción reparada espontáneamente o a solicitud de la administración.
Casos particulares
Los ingresos distribuidos declarados erróneamente como no elegibles para la deducción del 40 % conllevan una multa del 50 %, con un límite de 750 € por declaración. Las omisiones o inexactitudes en los documentos (dirección, identidad del beneficiario, etc.) se sancionan con una multa de 15 € por omisión o inexactitud, con un mínimo de 60 € y un máximo de 10 000 € para los documentos que deban presentarse simultáneamente.