TLDR:
- Exención fiscal para alquileres de habitaciones en la residencia principal hasta el 31 de diciembre de 2026, con alquileres razonables y arrendatario residente.
- Declaración online obligatoria con número fiscal, acceso online y revenu fiscal de référence.
- Formularios específicos para profesionales y no profesionales, con ingresos y gastos netos de IVA.
- Documentos necesarios: contratos de alquiler, recibos de pago, justificantes de gastos deducibles.
- Plazos anuales para la declaración online, generalmente a finales de mayo/principios de junio.
- Déficits transferibles solo a ingresos futuros de la misma actividad.
- Tasa adicional para inmuebles ≤ 14 m² en zonas de alta tensión locativa con alquileres superiores a 47,79 €/m²/mes.
Exención fiscal
Están exentos del impuesto sobre la renta los contribuyentes que alquilen una o más habitaciones de su vivienda principal en régimen de alquiler amueblado, siempre que:
- Las habitaciones alquiladas constituyan para el arrendatario la residencia principal o temporal, justificada por un contrato de trabajo de duración determinada.
- El alquiler se fije dentro de límites razonables.
- La exención se aplique hasta el 31 de diciembre de 2026.
Acceso a la declaración online
Para declarar los ingresos por alquiler amueblado online, es necesario disponer de:
- Numéro fiscal.
- Numéro d’accès en ligne.
- Revenu fiscal de référence.
El acceso se realiza a través del espacio Finances publiques en el sitio impots.gouv.fr.
Procedimiento online
La declaración de ingresos por alquiler amueblado debe realizarse exclusivamente online para la mayoría de los contribuyentes, con excepciones limitadas. La declaración online ofrece ventajas como la precompilación parcial, el cálculo automático de importes y un plazo extendido en comparación con la versión en papel. Además, es posible corregir la declaración incluso después de su envío.
Formularios específicos
Los formularios específicos para el alquiler amueblado son:
- Formulario para profesionales.
- Formulario para no profesionales.
El resultado del alquiler amueblado debe incluirse en el apartado correspondiente de la declaración complementaria. Los ingresos y gastos deben declararse netos de IVA si la actividad está exenta.
Documentos necesarios
Para completar la declaración, son necesarios los siguientes documentos:
- Contratos de alquiler con indicación de los alquileres percibidos, duración y superficie del inmueble.
- Recibos de pago.
- Justificantes de gastos deducibles, como amortizaciones, gastos de mantenimiento, seguros, impuestos e intereses de préstamos.
Plazos y correcciones
Los plazos para la declaración online se fijan anualmente, con vencimiento generalmente a finales de mayo/principios de junio. La declaración online concede un plazo extendido en comparación con la versión en papel. Tras el envío, es posible corregir la declaración incluso después de la fecha límite, pero las correcciones deben realizarse antes del plazo para el pago del impuesto.
Déficits y tasa adicional
Los déficits derivados del alquiler amueblado no profesional pueden transferirse solo a los ingresos de la misma actividad en años posteriores, siempre que la actividad no se interrumpa. El alquiler de inmuebles con superficie ≤ 14 m² en zonas de alta tensión locativa está sujeto a una tasa adicional si el alquiler supera los 47,79 €/m²/mes.
Uso privado del inmueble
Los loueurs en meublé profesionales deben excluir del ingreso imponible las cuotas de uso privado del inmueble. Los gastos e ingresos relacionados con los períodos de uso privado deben excluirse del cálculo del resultado fiscal.