TLDR: Los residentes fiscales en Francia deben declarar todos los cuentas extranjeras, incluidas Revolut, Wise o N26, sin umbrales mínimos. La obligación se aplica a cuentas abiertas, mantenidas, utilizadas o cerradas en el extranjero, con sanciones por omisiones. La declaración se realiza junto con la declaración de la renta.
¿Quién debe declarar la cuenta extranjera?
La obligación de declaración afecta a todos los residentes fiscales en Francia, incluidos los cotitulares de cuentas conjuntas. Toda persona física, asociación o sociedad no comercial con domicilio en Francia debe comunicar los datos de las cuentas extranjeras. Los cotitulares son individualmente responsables y deben declarar la cuenta como si fueran los únicos titulares.
La obligación también se extiende a cuentas mantenidas por entidades no financieras pasivas controladas por residentes franceses, excluidas las sociedades cotizadas en bolsa con un volumen significativo de transacciones.
¿Qué cuentas deben declararse?
La normativa francesa exige declarar todas las cuentas financieras extranjeras, independientemente de su tipo. Esto incluye:
- Cuentas de depósito.
- Cuentas vinculadas a contratos de seguro con valor de rescate o rentas.
- Carteras de activos digitales custodiadas en plataformas extranjeras.
No están sujetas a declaración las cuentas a nombre de sociedades cotizadas en bolsa, siempre que sus títulos se negocien de forma continua en mercados regulados.
¿Cómo declarar la cuenta?
La declaración de cuentas extranjeras debe realizarse junto con la declaración de la renta o de resultados. La información obligatoria incluye:
- Denominación completa de la entidad financiera extranjera.
- Número de cuenta.
- Fechas de apertura, uso o cierre de la cuenta.
No existen umbrales mínimos de saldo ni exenciones para cuentas no utilizadas.
Consecuencias de la omisión
La no declaración de una cuenta extranjera conlleva presunciones legales desfavorables:
- Los fondos en cuentas no declaradas se consideran automáticamente ingresos imponibles y patrimonio adquirido a título gratuito.
- Puede aplicarse el pago de derechos de sucesión o donación si no se justifica el origen de los bienes.
- Estas presunciones también se aplican a transferencias de entrada o salida de la cuenta.
Procedimiento y plazos
La declaración de cuentas extranjeras debe realizarse junto con la declaración de la renta o de resultados, sin necesidad de formularios separados. No hay plazos específicos más allá de los establecidos para la declaración de la renta.
Errores comunes y cómo evitarlos
Un error frecuente es omitir la declaración de cuentas extranjeras con saldos mínimos o inutilizadas. Es importante recordar que la obligación se aplica a todas las cuentas extranjeras, independientemente del saldo o uso. Además, los cotitulares deben declarar la cuenta individualmente.
Contenido informativo, no constituye asesoramiento fiscal personalizado.