TLDR: Debe distinguir entre la declaración de sus ingresos por alquiler amueblado y la declaración relativa a la vivienda. Para declarar sus ingresos en línea, conéctese a su espacio «Finanzas públicas», seleccione «Declarar mis ingresos», compruebe los datos cumplimentados previamente y complete los ingresos percibidos. También debe comprobar si se requiere una declaración relativa al inmueble.
La calificación de los ingresos
Los ingresos procedentes de un alquiler amueblado pertenecen a la categoría de los beneficios industriales y comerciales. Sin embargo, el mero recurso a Airbnb no permite determinar por sí solo si su actividad se encuentra bajo un régimen profesional o no profesional.
Por tanto, el régimen aplicable a su situación no puede deducirse únicamente del uso de la plataforma.
La declaración relativa a la vivienda
Si es propietario de un inmueble destinado a vivienda, debe declarar a la administración tributaria la información relativa a la ocupación y a las características del inmueble, a la modalidad y al tipo de alquiler, a las fechas de inicio y finalización de la ocupación, a la identidad de los ocupantes y, en su caso, al gestor del alquiler.
Esta declaración, prevista en el artículo 1418 del Código General de Impuestos, es distinta de la declaración de los ingresos obtenidos del alquiler amueblado. La información que debe declararse no se limita a los datos procedentes de Airbnb y los extractos disponibles no precisan qué datos deben tomarse directamente de la plataforma.
Debe efectuar esta declaración antes del 1 de julio de cada año. Está exento de ella si no se ha producido ninguna modificación desde la última declaración.
Cuando su residencia principal dispone de acceso a internet, la declaración relativa al inmueble se presenta por vía electrónica. Se prevén otros medios si indica que no puede utilizar la vía electrónica o si su residencia principal no dispone de acceso a internet.
La declaración de ingresos en línea
Para declarar sus ingresos en línea, conéctese a su espacio «Finanzas públicas» con su número fiscal y su contraseña, y seleccione el servicio «Declarar mis ingresos».
Si todavía no tiene contraseña, utilice su número fiscal, su número de acceso en línea y su renta fiscal de referencia.
Su declaración se cumplimenta previamente con la información conocida por la administración. Compruebe su situación familiar, su dirección y los importes cumplimentados previamente, corríjalos si es necesario y, a continuación, complete los demás ingresos y los gastos, reducciones o créditos fiscales a los que tenga derecho. Debe firmar la declaración para que sea tenida en cuenta.
Puede corregir su declaración después de firmarla. Los extractos disponibles no precisan el plazo aplicable ni el procedimiento específico que debe seguirse para corregir los ingresos procedentes de Airbnb.
El régimen real de tributación
Si está sujeto al régimen real de tributación, el alquiler amueblado implica, en particular, llevar una contabilidad, una cuenta de resultados y un balance. El régimen real puede ser normal o simplificado.
La información disponible no permite determinar el régimen aplicable a su situación ni indicar los formularios o anexos necesarios en su caso.
Exención y déficit
Si pone habitualmente a disposición del público una o varias habitaciones de su vivienda habitual, los ingresos de estos alquileres pueden estar exentos del impuesto sobre la renta cuando no superen los 760 € anuales y se cumplan las condiciones previstas por el texto. Esta disposición está prevista del 1 de enero de 2001 al 31 de diciembre de 2026.
Los extractos disponibles no permiten confirmar que un alquiler determinado realizado a través de Airbnb cumpla todas las condiciones de esta exención.
Los déficits de la unidad fiscal procedentes de un alquiler amueblado ejercido con carácter no profesional no pueden imputarse a la renta global. Los criterios completos que permiten determinar el carácter profesional o no profesional de la actividad no están establecidos por los elementos disponibles.