La décote para viudos en Francia se aplica con un límite de 897 € para la imposición de rentas 2025, siempre que el contribuyente se beneficie del mantenimiento del quotient conjugal (año del fallecimiento o años posteriores con hijos a cargo). El cálculo sigue la fórmula Décote = 897 € – (45,25% × impuesto bruto). Los viudos con hijos a cargo o personas inválidas también pueden beneficiarse de una reducción fiscal complementaria de hasta 2.011 € para 2025, siempre que declaren explícitamente su situación en la déclaration d’ensemble des revenus.
Cálculo de la décote en el año del fallecimiento
En el año en que se produce el fallecimiento, la décote se calcula distinguiendo dos períodos:
- Período anterior al fallecimiento: se aplica el límite para parejas (1.483 €).
- Período posterior al fallecimiento: se aplica el límite para viudos (897 €).
Cómo declarar la situación de viudedad
Para acceder a la décote y a la reducción complementaria, el viudo debe marcar las casillas correspondientes en la déclaration d’ensemble des revenus. Este procedimiento es necesario para acreditar la presencia de hijos a cargo o de personas inválidas, condiciones indispensables para beneficiarse de las ventajas fiscales.
Reducción fiscal complementaria
Los viudos con hijos a cargo o personas inválidas titulares de la carte mobilité inclusion pueden beneficiarse de una reducción fiscal complementaria de hasta 2.011 € para 2025. Esta ventaja afecta a la part supplémentaire del quotient familial y requiere la cumplimentación de las casillas específicas en la declaración de rentas.
Limitaciones y condiciones
La décote no se aplica al impuesto calculado con tasa proporcional. Además, la reducción fiscal complementaria para viudos con hijos/personas inválidas no es acumulable el año del fallecimiento, ya que el superviviente se considera "casado" para el período posterior al fallecimiento.
Procedimiento de declaración
Para beneficiarse de la décote y de la reducción complementaria, el viudo debe marcar las casillas previstas en la déclaration d’ensemble des revenus para declarar la situación de viudedad con hijos o personas a cargo. La reducción fiscal se aplica automáticamente una vez declarada la situación familiar actualizada.