TLDR: En Francia, los ordenadores, teléfonos y suscripciones a internet son deducibles solo si cumplen criterios contables y fiscales específicos, que varían según la naturaleza del gasto y el régimen de la empresa o autónomo. Los software y sitios web desarrollados internamente pueden beneficiarse de deducciones inmediatas o diferidas, mientras que los equipos materiales deben amortizarse. Las suscripciones a internet y los servicios de hosting son deducibles como gastos en el ejercicio correspondiente.
Deducción de ordenadores y equipos materiales
Los equipos materiales como ordenadores y servidores deben registrarse en el activo y amortizarse durante su vida útil normal. No está prevista la deducción inmediata para estas categorías de bienes, a menos que estén sujetos a regímenes especiales. Esto significa que no puedes deducir el coste total de una sola vez, sino que debes distribuirlo a lo largo del tiempo según la vida útil del bien.
Software y sitios web
Los costes de creación de software o sitios web pueden deducirse inmediatamente solo si la empresa ha optado por el régimen del artículo I del art. 236 CGI. En caso contrario, deben activarse y amortizarse durante su período de uso. Los costes de investigación preliminar al desarrollo no son activables y deben contabilizarse como gastos en el ejercicio en que se incurren.
Suscripciones a internet y servicios de hosting
Los contratos de acceso a internet y los servicios de hosting para sitios web se consideran prestaciones de servicio continuas. Los costes son deducibles pro rata temporis durante el ejercicio en que se disfruta del servicio. Si el hosting se realiza en servidores propiedad de la empresa, estos deben registrarse en el activo y amortizarse durante su vida útil.
Criterios para la deducción
Para ser deducibles, los gastos deben estar claramente individualizados, ofrecer serias posibilidades de éxito técnico y rentabilidad comercial, estar destinados a la finalización y uso o venta, contar con capacidad técnica y financiera adecuada y generar beneficios económicos futuros. Además, los gastos deben poder valorarse de manera fiable.
Exclusiones
La opción de deducción inmediata de los gastos de desarrollo no es aplicable a los software adquiridos a partir del 1 de enero de 2017. Además, la elección entre deducción inmediata o diferida es global y no puede ejercerse proyecto por proyecto, sino que debe aplicarse uniformemente a todos los proyectos de la empresa.
Consideraciones finales
La deducibilidad de estos gastos depende de su clasificación contable y fiscal. Es importante consultar a un contable o experto fiscal para asegurarse de cumplir con toda la normativa vigente y maximizar los beneficios fiscales.