TLDR: Sí, puedes deducir los gastos profesionales reales en lugar de la deducción forfaitaria del 10%, pero debes renunciar definitivamente a esta última durante todo el año fiscal. La opción es global e irreversible, y requiere documentación justificativa para cada gasto.
Opción por los gastos reales
En Francia, los asalariados pueden optar por deducir los gastos profesionales reales y justificados en lugar de aplicar la deducción forfaitaria del 10% sobre los ingresos brutos. Esta elección está regulada por el artículo 83 del Code général des impôts (CGI) y exige renunciar definitivamente a la deducción forfaitaria durante todo el año fiscal. La opción es global y se aplica a todos los ingresos por trabajo asalariado.
¿Quién puede optar por los gastos reales?
La deducción de los gastos profesionales reales está abierta a todos los asalariados, pero existen situaciones específicas con reglas adicionales:
- Aprendices: pueden deducir los gastos reales solo sobre la parte del salario no exenta de impuestos.
- Trabajadores intermitentes del espectáculo: pueden elegir entre las deducciones forfaitarias específicas (14% o 5%) o los gastos reales.
- Directivos: la opción es válida solo si su remuneración está sujeta a impuestos según las normas de los tratamientos y salarios.
- Trabajadores con doble residencia: pueden deducir los gastos adicionales si la situación está impuesta por razones profesionales.
- Docentes e investigadores: pueden deducir una parte de los gastos domésticos si utilizan una zona de la vivienda como estudio.
- Asalariados con gastos de transporte, comidas o alojamiento: los gastos son deducibles si están estrictamente vinculados a la actividad laboral y están respaldados por recibos o contratos.
Cómo ejercer la opción
La elección de los gastos reales debe indicarse en la declaración de la renta o mediante un reclamo formal dirigido al servicio de impuestos dentro de los plazos establecidos. La opción es irreversible para el año de imposición y se aplica a todos los ingresos por trabajo asalariado.
Gastos deducibles y documentación requerida
Para deducir los gastos reales, cada partida debe estar justificada con documentos. Entre los gastos admitidos se incluyen:
- Transportes y comidas por motivos profesionales.
- Cuotas profesionales.
- Intereses de préstamos para la compra de títulos de la empresa empleadora.
- Gastos por oficina en el domicilio.
- Doble residencia por necesidades laborales.
- Amortización anual de bienes plurianuales.
No son deducibles las cotizaciones sociales obligatorias a cargo del asalariado ni los gastos relacionados con ingresos ya exentos.
Límites e incompatibilidades
La opción por los gastos reales presenta algunas restricciones:
- La deducción está limitada a la parte de la remuneración que no supera el límite de la deducción forfaitaria del 10%.
- No es posible acumular la deducción forfaitaria del 10% con la deducción de los gastos reales para el mismo año.
- Los gastos vinculados a ingresos exentos no están permitidos.