TLDR: Las cuentas financieras sujetas a la autocertificación de residencia fiscal según el CRS incluyen todas las cuentas de cualquier naturaleza (bancarias, de cheques postales, depósitos, anticipos, corrientes, de valores, de ahorro, incluidas las conjuntas o con poder), así como los planes de ahorro empresarial (PEE, PEI) y los planes de ahorro colectivo para la jubilación (PERCO, PERCOI). Quedan excluidas las fórmulas de participación (art. L. 3321-1 del Código de Trabajo) y las cuentas corrientes bloqueadas.
Cuentas bancarias y asimiladas
Las cuentas afectadas son de cualquier naturaleza, en particular:
- Cuentas bancarias
- Cuentas de cheques postales
- Cuentas de depósito
- Cuentas de anticipos
- Cuentas corrientes
- Cuentas de valores
- Cuentas de ahorro
Estas cuentas incluyen también aquellas que son conjuntas o en las que el contribuyente o los miembros de su hogar fiscal disponen de un poder.
Planes de ahorro y dispositivos específicos
También están sujetos a la autocertificación:
- Los planes de ahorro empresarial (PEE)
- Los planes de ahorro interempresarial (PEI)
- Los planes de ahorro colectivo para la jubilación (PERCO)
- Los planes de ahorro colectivo interempresarial para la jubilación (PERCOI)
Exclusiones
No están afectados por la autocertificación según el CRS:
- Las fórmulas de participación (art. L. 3321-1 del Código de Trabajo)
- Las cuentas corrientes bloqueadas
Ámbito territorial de aplicación
Las cuentas financieras afectadas son aquellas abiertas en Francia o en el extranjero, siempre que pertenezcan a las categorías mencionadas anteriormente.
Obligaciones relacionadas con la autocertificación
La autocertificación es obligatoria para las cuentas abiertas a partir del 1 de enero de 2016 (cuentas denominadas "nuevas"). Para las cuentas preexistentes, sigue siendo facultativa, pero puede solicitarse en caso de cambio de circunstancias.
Casos particulares
- Las entidades no financieras pasivas titulares de cuentas deben autocertificar la residencia fiscal de las personas físicas que las controlan.
- Para los menores, es el representante legal quien debe proporcionar la autocertificación.