TLDR: Per utilizzare un simulatore dell’IFI, inserisci il valore netto dei tuoi beni e diritti immobiliari imponibili al 1° gennaio, aggiungi la frazione immobiliare imponibile delle tue partecipazioni, applica la tariffa dell’IFI, quindi verifica il massimale quando applicabile.
1. Determinare il valore netto imponibile
Inizia censendo i beni e i diritti immobiliari imponibili detenuti al 1° gennaio dell’anno d’imposta. L’IFI riguarda le persone fisiche il cui valore netto degli attivi immobiliari imponibili supera 1,3 milioni di euro.
La base imponibile, chiamata base imponibile, comprende gli immobili imponibili nonché, alle condizioni previste, la frazione delle quote o azioni di società rappresentativa di beni o diritti immobiliari imponibili.
Il simulatore deve quindi distinguere gli attivi immobiliari imponibili dagli altri elementi del tuo patrimonio. Il valore preso in considerazione e il superamento della soglia sono valutati alla stessa data: il 1° gennaio dell’anno d’imposta.
2. Calcolare la frazione immobiliare delle partecipazioni
Se detieni beni immobili tramite una società o un organismo, non riportare automaticamente il valore totale delle tue quote o azioni.
La frazione imponibile può essere determinata applicando al valore delle quote o azioni un coefficiente corrispondente al rapporto tra:
- il valore venale reale dei beni o diritti immobiliari imponibili;
- il valore venale reale dell’insieme degli attivi della società o dell’organismo.
La logica di calcolo è quindi: valore delle quote o azioni × frazione immobiliare imponibile.
3. Applicare la tariffa dell’IFI
Dopo aver determinato il valore netto imponibile, applica la tariffa dell’IFI a questa base. Il simulatore deve separare queste due fasi: la determinazione della base imponibile, quindi il calcolo dell’imposta corrispondente a tale base.
L’importo ottenuto prima del massimale costituisce l’IFI prima del massimale.
4. Verificare il massimale
Il massimale può ridurre l’IFI del contribuente che ha il domicilio fiscale in Francia quando il totale dell’IFI e delle imposte prese in considerazione supera il 75% dei redditi mondiali netti determinati secondo le regole applicabili.
Per l’IFI dell’anno N, i redditi e le imposte presi in considerazione corrispondono a quelli dell’anno precedente. I redditi francesi ed esteri realizzati nel corso di tale anno sono considerati conformemente alle regole del massimale.
La riduzione corrisponde alla differenza tra:
- il totale dell’IFI e delle imposte prese in considerazione;
- il 75% dei redditi considerati ai fini del massimale.
Se tale differenza è positiva, riduce l’IFI prima del massimale. In questo calcolo, i crediti d’imposta corrispondenti a un’imposta assolta all’estero e le ritenute non liberatorie sono escluse secondo le regole applicabili.