TLDR:
- Esenzione fiscale per l’affitto di stanze nella residenza principale fino al 31 dicembre 2026, con canoni ragionevoli e locatario residente.
- Dichiarazione online obbligatoria con numero fiscale, accesso online e revenu fiscal de référence.
- Moduli specifici per professionisti e non professionisti, con ricavi e spese dichiarati al netto dell’IVA.
- Documenti necessari: contratti di locazione, ricevute di pagamento, giustificativi delle spese deducibili.
- Scadenze annuali per la dichiarazione online, generalmente a fine maggio/inizio giugno.
- Perdite riportabili solo sui redditi futuri della stessa attività.
- Tassa aggiuntiva per immobili ≤ 14 m² in zone ad alta domanda locativa con canoni superiori a 47,79 €/m²/mese.
Esenzione fiscale
Sono esentati dall’imposta sul reddito i contribuenti che affittano una o più stanze della propria abitazione principale in regime di locazione arredata (location meublée), a condizione che:
- Le stanze affittate costituiscano per il locatario la residenza principale o temporanea, giustificata da un contratto di lavoro a tempo determinato.
- Il canone sia fissato entro limiti ragionevoli.
- L’esenzione si applichi fino al 31 dicembre 2026.
Accesso alla dichiarazione online
Per dichiarare i redditi da locazione arredata online, è necessario disporre di:
- Numéro fiscal.
- Numéro d’accès en ligne.
- Revenu fiscal de référence.
L’accesso avviene tramite lo spazio Finances publiques sul sito impots.gouv.fr.
Procedura online
La dichiarazione dei redditi da locazione arredata deve essere effettuata esclusivamente online per la maggior parte dei contribuenti, con eccezioni limitate. La dichiarazione online offre vantaggi come:
- Precompilazione parziale dei dati.
- Calcolo automatico degli importi dovuti.
- Termine esteso rispetto alla versione cartacea. È inoltre possibile correggere la dichiarazione anche dopo l’invio.
Moduli specifici
I moduli specifici per la locazione arredata sono:
- Formulario per i professionisti.
- Formulario per i non professionisti.
Il risultato della locazione arredata deve essere riportato nel quadro apposito della dichiarazione complementare. I ricavi e le spese vanno dichiarati al netto dell’IVA se l’attività è esente.
Documenti necessari
Per completare la dichiarazione, sono necessari i seguenti documenti:
- Contratti di locazione con indicazione dei canoni percepiti, durata e superficie dell’immobile.
- Ricevute dei pagamenti.
- Giustificativi delle spese deducibili, tra cui:
- Ammortamenti.
- Spese di manutenzione.
- Assicurazioni.
- Tasse.
- Interessi sui prestiti.
Scadenze e correzioni
Le scadenze per la dichiarazione online sono fissate annualmente, con termine generalmente a fine maggio/inizio giugno. La dichiarazione online concede un termine più lungo rispetto alla versione cartacea. Dopo l’invio, è possibile apportare correzioni anche oltre la scadenza, purché siano effettuate prima del termine per il pagamento dell’imposta.
Perdite e tassa aggiuntiva
Le perdite derivanti dalla locazione arredata non professionale possono essere riportate solo sui redditi futuri della stessa attività, a condizione che questa non venga interrotta. La locazione di immobili di superficie ≤ 14 m² in zone ad alta tensione locativa è soggetta a una tassa aggiuntiva se il canone supera 47,79 €/m²/mese.
Uso privato dell’immobile
I loueurs en meublé professionisti devono escludere dal reddito imponibile le quote relative all’uso privato dell’immobile. Le spese e i ricavi connessi ai periodi di uso privato devono essere esclusi dal calcolo del risultato fiscale.