IN SINTESI: Dovete dichiarare i vostri redditi imponibili in base alla loro qualificazione fiscale. Il BOFiP indica che gli asset digitali ricevuti come corrispettivo della partecipazione alla creazione o al funzionamento del sistema possono rientrare nell’articolo 92 del CGI, in particolare per il mining. Le fonti disponibili non precisano la qualificazione fiscale dello staking né la casella o il modulo da utilizzare.
Qualificazione fiscale del mining e dello staking
Il BOFiP indica che gli asset digitali ricevuti come corrispettivo della vostra partecipazione alla creazione o al funzionamento del sistema di unità di conto virtuali, in particolare nell’ambito del mining, possono rientrare nell’articolo 92 del CGI.
Questa situazione si distingue dalle operazioni di acquisto, vendita o scambio di asset digitali realizzate in condizioni analoghe a quelle di un’attività professionale. La qualificazione dipende quindi dalla situazione interessata e non può essere determinata automaticamente sulla base della sola menzione del mining.
Le fonti disponibili non forniscono una qualificazione fiscale esplicita per i redditi derivanti dallo staking. Non consentono quindi di indicare una categoria d’imposta o una modalità dichiarativa specifica per tali redditi.
Chi deve presentare una dichiarazione
Se siete soggetti all’imposta sul reddito, dovete sottoscrivere e trasmettere all’amministrazione una dichiarazione dettagliata dei vostri redditi e profitti, nonché gli altri elementi necessari per il calcolo dell’imposta.
Se non siete soggetti all’imposta sull’insieme dei vostri redditi o profitti, la vostra dichiarazione è limitata a quelli soggetti all’imposta sul reddito. Le fonti disponibili non prevedono, per il mining o lo staking, una regola distinta che consenta di derogare a tale obbligo generale.
Se siete domiciliati o stabiliti in Francia, dovete inoltre dichiarare i riferimenti dei portafogli di asset digitali aperti, detenuti, utilizzati o chiusi presso organismi stabiliti all’estero. Questo obbligo riguarda i portafogli previsti dall’articolo 1649 bis C del CGI e viene assolto contestualmente alla dichiarazione dei redditi o dei risultati.
Presentare la dichiarazione online
Per presentare la dichiarazione online, accedete al vostro spazio « Finanze pubbliche » con il vostro numero fiscale e la vostra password. Se non avete ancora una password, utilizzate il vostro numero fiscale, il vostro numero di accesso online e il vostro reddito fiscale di riferimento.
Dopo l’autenticazione, selezionate il servizio « Presentare la dichiarazione dei redditi ». Verificate le informazioni già note all’amministrazione, correggetele se necessario, completate gli altri redditi e gli oneri, le riduzioni o i crediti d’imposta interessati, quindi firmate la vostra dichiarazione.
Le fonti disponibili non precisano alcun modulo, sezione, casella o riga specifica per i redditi derivanti dallo staking o dal mining. Non dovete quindi dedurre un riferimento preciso sulla base delle sole informazioni disponibili.
Elementi che le fonti non precisano
Le fonti disponibili non indicano alcuna soglia, aliquota, importo, data limite quantificata né alcuna sanzione specifica per i redditi derivanti dallo staking o dal mining. Non elencano neppure documenti giustificativi particolari da allegare o conservare per tali redditi.
La dichiarazione online offre un termine supplementare rispetto alla dichiarazione cartacea e può essere corretta dopo la firma, ma le fonti non precisano il termine né le modalità proprie dei redditi derivanti dallo staking o dal mining.