TLDR: Per regolarizzare redditi omessi, presentare una dichiarazione rettificativa spontaneamente prima di qualsiasi azione dell’amministrazione. In caso di prima infrazione, la regolarizzazione spontanea o entro 30 giorni da una richiesta dell’amministrazione evita le sanzioni. È possibile una riduzione del 50% degli interessi di mora per le regolarizzazioni spontanee e del 30% per i redditi fondiari in caso di buona fede durante un controllo.
Chi deve dichiarare i propri redditi?
Ogni persona soggetta all’imposta sul reddito deve presentare una dichiarazione dettagliata dei propri redditi, benefici, oneri familiari e altri elementi necessari per il calcolo dell’imposta. Questo obbligo si applica anche se alcuni redditi sono esenti, ma devono essere presi in considerazione per il calcolo dell’imposta applicabile agli altri elementi del reddito complessivo.
Quali redditi dichiarare?
La dichiarazione deve includere tutti gli elementi del reddito complessivo, compresi quelli esenti ma necessari per il calcolo dell’imposta. I redditi percepiti all’estero devono essere indicati separatamente nella dichiarazione. In caso contrario, sono considerati omessi.
Come dichiarare online?
La dichiarazione può essere effettuata online tramite lo spazio « Finanze pubbliche », autenticandosi con il numero fiscale e la password. La dichiarazione online è precompilata con le informazioni note all’amministrazione. È possibile correggerla anche dopo la firma. Le credenziali (numero fiscale, numero di accesso online, reddito fiscale di riferimento) si trovano sulla dichiarazione dei redditi ricevuta ad aprile o sull’avviso di pagamento ricevuto ad agosto dell’anno precedente.
Procedura di regolarizzazione dei redditi omessi
Per regolarizzare redditi omessi, è possibile presentare una dichiarazione rettificativa spontaneamente prima di qualsiasi azione dell’amministrazione. In caso di prima infrazione, se l’omissione o l’inesattezza viene sanata spontaneamente o alla prima richiesta dell’amministrazione prima della fine dell’anno in cui la dichiarazione doveva essere presentata, non viene applicata alcuna sanzione.
Riduzioni degli interessi di mora
Nel caso di una regolarizzazione spontanea, è possibile beneficiare di una riduzione del 50% degli interessi di mora per i redditi omessi degli esercizi precedenti. Per i redditi fondiari, una riduzione del 30% degli interessi di mora è possibile in caso di regolarizzazione durante un controllo, se l’errore è stato commesso in buona fede.
Sanzioni in caso di omissione o ritardo
L’omissione della dichiarazione dei redditi comporta una sanzione del 50% delle somme non dichiarate. La presentazione tardiva della dichiarazione è sanzionata con un’ammenda di 150 €. Se una dichiarazione è sia tardiva che contiene omissioni o inesattezze, le due sanzioni (150 € e 50%) si cumulano, tranne in caso di prima infrazione sanata spontaneamente o su richiesta dell’amministrazione.
Casi particolari
I redditi distribuiti dichiarati erroneamente come non ammissibili all’abbattimento del 40% comportano una sanzione del 50%, con un massimo di 750 € per dichiarazione. Le omissioni o inesattezze nei documenti (indirizzo, identità del beneficiario, ecc.) sono sanzionate con un’ammenda di 15 € per omissione o inesattezza, con un minimo di 60 € e un massimo di 10.000 € per i documenti che devono essere prodotti contestualmente.