TLDR: Dovete distinguere la dichiarazione dei vostri redditi derivanti dalla locazione di immobili ammobiliati dalla dichiarazione relativa all’alloggio. Per dichiarare i vostri redditi online, accedete al vostro spazio « Finanze pubbliche », selezionate « Dichiarare i miei redditi », verificate i dati precompilati e indicate i redditi percepiti. Dovete inoltre verificare se è richiesta una dichiarazione relativa all’immobile.
La qualificazione dei redditi
I redditi provenienti da una locazione di immobili ammobiliati rientrano nella categoria dei redditi industriali e commerciali. Il solo ricorso ad Airbnb non consente tuttavia di determinare, da solo, se la vostra attività rientri in uno status professionale o non professionale.
La qualificazione applicabile alla vostra situazione non può quindi essere dedotta unicamente dall’utilizzo della piattaforma.
La dichiarazione relativa all’alloggio
Se siete proprietari di un immobile destinato ad abitazione, dovete dichiarare all’amministrazione fiscale le informazioni relative all’occupazione e alle caratteristiche dell’immobile, alle modalità e al tipo di locazione, alle date di inizio e fine dell’occupazione, all’identità degli occupanti e, se del caso, al gestore della locazione.
Questa dichiarazione, prevista dall’articolo 1418 del Codice generale delle imposte, è distinta dalla dichiarazione dei redditi derivanti dalla locazione di immobili ammobiliati. Le informazioni da dichiarare non sono limitate ai dati provenienti da Airbnb e gli estratti disponibili non precisano quali dati debbano essere ripresi direttamente dalla piattaforma.
Dovete effettuare questa dichiarazione entro il 1° luglio di ogni anno. Ne siete esonerati se non è intervenuta alcuna modifica dall’ultima dichiarazione.
Quando la vostra residenza principale dispone di un accesso a internet, la dichiarazione relativa all’immobile viene presentata per via elettronica. Sono previsti altri mezzi se dichiarate di non poter utilizzare la via elettronica o se la vostra residenza principale non dispone di un accesso a internet.
La dichiarazione online dei redditi
Per dichiarare i vostri redditi online, accedete al vostro spazio « Finanze pubbliche » con il vostro numero fiscale e la vostra password, quindi selezionate il servizio « Dichiarare i miei redditi ».
Se non avete ancora una password, utilizzate il vostro numero fiscale, il vostro numero di accesso online e il vostro reddito fiscale di riferimento.
La vostra dichiarazione è precompilata con le informazioni note all’amministrazione. Verificate la vostra situazione familiare, il vostro indirizzo e gli importi precompilati, correggeteli se necessario, quindi completate gli altri redditi e gli oneri, le riduzioni o i crediti d’imposta a cui avete diritto. Dovete firmare la dichiarazione affinché venga presa in considerazione.
Potete correggere la vostra dichiarazione dopo averla firmata. Gli estratti disponibili non precisano il termine applicabile né la procedura particolare da seguire per correggere i redditi provenienti da Airbnb.
Il regime reale di imposizione
Se rientrate nel regime reale di imposizione, la locazione di immobili ammobiliati comporta in particolare la tenuta di una contabilità, di un conto economico e di un bilancio. Il regime reale può essere ordinario o semplificato.
Le informazioni disponibili non consentono di determinare il regime applicabile alla vostra situazione né di indicare i moduli o gli allegati necessari nel vostro caso.
Esenzione e perdita
Se mettete abitualmente a disposizione del pubblico una o più stanze della vostra abitazione principale, i proventi di tali locazioni possono essere esenti dall’imposta sul reddito quando non superano 760 € all’anno e sono soddisfatte le condizioni previste dal testo. Questa disposizione è prevista dal 1° gennaio 2001 al 31 dicembre 2026.
Gli estratti disponibili non consentono di confermare che una determinata locazione realizzata tramite Airbnb soddisfi tutte le condizioni di questa esenzione.
Le perdite del nucleo fiscale derivanti da una locazione di immobili ammobiliati esercitata a titolo non professionale non possono essere imputate al reddito complessivo. I criteri completi che consentono di determinare il carattere professionale o non professionale dell’attività non sono stabiliti dagli elementi disponibili.