TLDR: In Francia, computer, telefoni e abbonamenti internet sono deducibili solo se rispettano criteri contabili e fiscali specifici, variabili in base alla natura della spesa e al regime dell'impresa o del freelance. I software e i siti web sviluppati internamente possono beneficiare di deduzioni immediate o differite, mentre le attrezzature materiali devono essere ammortizzate. Gli abbonamenti internet e i servizi di hosting sono deducibili come spese nell'esercizio di competenza.
Deduzione di computer e attrezzature materiali
Le attrezzature materiali come computer e server devono essere iscritte in attivo e ammortizzate sulla loro durata normale d'uso. Non è prevista la deduzione immediata per queste categorie di beni, a meno che non rientrino in regimi agevolati specifici. Questo significa che non puoi dedurre l'intero costo in un'unica soluzione, ma devi distribuirlo nel tempo in base alla vita utile del bene.
Software e siti web
I costi per la creazione di software o siti web possono essere dedotti immediatamente solo se l’impresa ha optato per il regime dell’art. 236 del CGI. In caso contrario, devono essere immobilizzati e ammortizzati sulla loro durata di utilizzo. I costi di ricerca preliminari allo sviluppo non sono immobilizzabili e devono essere contabilizzati come spese nell’esercizio in cui sono sostenuti.
Abbonamenti internet e servizi di hosting
I contratti di accesso a internet e i servizi di hosting per siti web sono considerati prestazioni di servizio continue. I costi sono deducibili pro quota temporis durante l’esercizio in cui il servizio è fruito. Se l’hosting avviene su server di proprietà dell’impresa, questi devono essere iscritti in attivo e ammortizzati sulla loro durata d’uso.
Criteri per la deduzione
Per essere deducibili, le spese devono:
- essere nettamente individualizzate,
- offrire serie possibilità di successo tecnico e redditività commerciale,
- essere destinate al completamento e all’utilizzo o alla vendita,
- essere sostenute da capacità tecnica e finanziaria adeguate,
- generare vantaggi economici futuri,
- essere valutabili in modo affidabile.
Esclusioni
L’opzione per la deduzione immediata delle spese di sviluppo non è applicabile ai software acquisiti a partire dal 1° gennaio 2017. Inoltre, la scelta tra deduzione immediata o differita è globale e non può essere esercitata progetto per progetto, ma deve essere applicata uniformemente a tutti i progetti dell’impresa.
Considerazioni finali
La deducibilità di queste spese dipende dalla loro classificazione contabile e fiscale. È importante consultare un commercialista o un esperto fiscale per assicurarsi di rispettare tutte le normative vigenti e massimizzare i benefici fiscali.