TLDR: I conti finanziari soggetti all'autocertificazione di residenza fiscale secondo il CRS includono tutti i conti di qualsiasi natura (bancari, conti postali, depositi, anticipi, conti correnti, conti titoli, conti di risparmio, compresi quelli cointestati o con procura), nonché i piani di risparmio aziendale (PEE, PEI) e i piani di risparmio previdenziale collettivi (PERCO, PERCOI). Gli accordi di partecipazione (art. L. 3321-1 del Codice del lavoro) e i conti correnti bloccati ne sono esclusi.
Conti bancari e assimilati
I conti interessati sono di qualsiasi natura, in particolare:
- Conti bancari
- Conti postali
- Conti di deposito
- Conti di anticipo
- Conti correnti
- Conti titoli
- Conti di risparmio
Questi conti includono anche quelli cointestati o su cui il contribuente o i membri del suo nucleo familiare fiscale dispongono di una procura.
Piani di risparmio e dispositivi specifici
Sono inoltre soggetti all’autocertificazione:
- I piani di risparmio aziendale (PEE)
- I piani di risparmio interaziendale (PEI)
- I piani di risparmio previdenziale collettivi (PERCO)
- I piani di risparmio previdenziale collettivi interaziendali (PERCOI)
Esclusioni
Non sono soggetti all’autocertificazione secondo il CRS:
- Gli accordi di partecipazione (art. L. 3321-1 del Codice del lavoro)
- I conti correnti bloccati
Ambito territoriale di applicazione
I conti finanziari interessati sono quelli aperti in Francia o all’estero, a condizione che rientrino nelle categorie sopra menzionate.
Obblighi legati all’autocertificazione
L’autocertificazione è richiesta per i conti aperti a decorrere dal 1° gennaio 2016 (conti detti "nuovi"). Per i conti preesistenti, rimane facoltativa ma può essere richiesta in caso di cambiamento delle circostanze.
Casi particolari
- Le entità non finanziarie passive titolari di conti devono autocertificare la residenza fiscale delle persone fisiche che le controllano.
- Per i minori, è il rappresentante legale che deve fornire l’autocertificazione.