TLDR: Il regime micro-foncier si applica automaticamente se il tuo reddito lordo fonciario annuo non supera i 15.000 €, ma esclude gli immobili che beneficiano di regimi speciali (es. Duflot, Pinel, Scellier, Borloo vecchio, Cosse), i monumenti storici o quelli con etichetta della Fondation du patrimoine, nonché le quote di FPI senza locazione nuda. Prevede un abbattimento forfettario del 30% senza ulteriori deduzioni e vieta la constatazione di deficit fonciari durante la sua applicazione, tranne il riporto dei deficit pregressi.
Limite di reddito lordo fonciario
Il regime micro-foncier è riservato ai contribuenti il cui reddito lordo fonciario annuo totale non supera i 15.000 €. Oltre questa soglia, si applica obbligatoriamente il regime reale.
Esclusioni legate ai regimi speciali
Non puoi beneficiare del regime micro-foncier se dai in locazione beni eleggibili a dispositivi derogatori come:
- Investimenti locativi intermedi (Duflot, Pinel);
- Dispositivi Scellier, Besson, Robien, Périssol;
- Alloggi convenzionati con l’ANAH (Borloo vecchio, Cosse);
- Riduzioni d’imposta per residenze turistiche o lavori in alloggi turistici.
L’esclusione si applica unicamente durante il periodo in cui si richiede il beneficio di questi regimi.
Esclusioni legate al patrimonio storico o etichettato
Il regime è inoltre escluso per:
- Gli immobili classificati o iscritti come monumenti storici;
- I beni che hanno ricevuto l’etichetta della Fondation du patrimoine, se richiedi il beneficio del regime derogatorio dell’articolo 156, 3° del CGI.
Esclusioni legate alle quote di FPI
Il regime micro-foncier non si applica alle quote di fondi di investimento immobiliare (FPI) se non sei proprietario di un immobile dato in locazione nuda.
Abbattimento forfettario e assenza di deduzioni
Con questo regime, il tuo reddito netto fonciario imponibile viene calcolato con un abbattimento forfettario del 30% sul reddito lordo. Questo abbattimento copre tutte le spese e vietata qualsiasi deduzione specifica (lavori, interessi di mutuo, ecc.).
Divieto di constatare deficit fonciari
Non puoi constatare deficit fonciari durante l’applicazione del regime micro-foncier. Tuttavia, i deficit pregressi (constatati prima dell’adozione del regime e ancora riportabili al 1° gennaio del primo anno di applicazione) possono continuare a essere imputati sul reddito netto fonciario, entro il limite dei 10 anni successivi, secondo le regole di diritto comune.
Campo di applicazione generale
Il regime si applica a tutti i contribuenti i cui redditi fonciari (diretti o indiretti) sono imponibili nella categoria dei redditi fonciari, salvo le esclusioni espressamente previste dalla legge.