TLDR: Potresti subire una maggiorazione dell’80% delle imposte dovute sulle somme presenti sul conto non dichiarato oppure un’ammenda fissa per conto quando tali somme non sono soggette a imposta. Anche i trasferimenti collegati a un conto non dichiarato possono essere presunti costituire redditi imponibili, salvo prova contraria.
Le sanzioni finanziarie
La mancata dichiarazione di un conto all’estero può comportare una maggiorazione dell’80% delle imposte dovute in ragione delle somme presenti sul conto o sui conti non dichiarati.
Quando le somme presenti su tali conti non sono soggette ad alcuna imposizione, è prevista un’ammenda fissa per ogni conto non dichiarato.
Gli errori e le omissioni nella dichiarazione
Le inesattezze o omissioni nelle informazioni che devono figurare nella dichiarazione del conto sono sanzionate con un’ammenda di 15 € per ogni omissione o inesattezza. Il totale delle ammende applicabili ai documenti da presentare contemporaneamente non può essere inferiore a 60 € né superiore a 10.000 €, fatte salve le regole applicabili al documento interessato.
Le omissioni nella dichiarazione di modifica del conto, nonché le inesattezze o omissioni nelle dichiarazioni menzionate al primo comma dell’articolo 1736 del Codice generale delle imposte, comportano un’ammenda di 150 € per ogni omissione o inesattezza. Per le informazioni da presentare contemporaneamente, il totale di tali ammende non può superare 10.000 €.
La presunzione di redditi imponibili
Le somme, i titoli o i valori trasferiti verso l’estero o dall’estero tramite un conto non dichiarato si presumono costituire redditi imponibili.
Puoi fornire la prova contraria, in particolare quando le somme sono esenti, non rientrano nell’ambito di applicazione dell’imposta o corrispondono a redditi già tassati.
I controlli dell’amministrazione fiscale
Nel corso di un controllo documentale o di un esame contabile, gli estratti conto possono essere fatti valere nei confronti del contribuente. Possono in particolare servire ad applicare la presunzione di redditi imponibili legata ai trasferimenti effettuati tramite un conto non dichiarato.