TLDR: I nuovi residenti in Francia e gli stranieri devono conoscere le regole fiscali specifiche, tra cui l’imposizione sui beni immobili per i primi 5 anni, le riduzioni d’imposta per i carichi familiari e le tasse per i titoli di soggiorno. È importante dichiarare il cambio di indirizzo online e usufruire delle agevolazioni per i contributi previdenziali.
Residenza fiscale e imposizione
I cittadini francesi domiciliati a Monaco sono soggetti all’imposta sul reddito in Francia, a meno che non dimostrino 5 anni di residenza abituale a Monaco alla data del 13 ottobre 1962 o rientrino in eccezioni specifiche. I nuovi residenti in Francia che non sono stati fiscalmente domiciliati nel Paese nei 5 anni precedenti il trasferimento sono imposabili solo sui beni immobili situati in Francia per l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI).
Riduzioni d'imposta per carichi familiari
Gli stranieri residenti in Francia hanno diritto alle riduzioni d’imposta per carichi familiari solo se il loro Stato di origine applica un trattamento reciproco ai cittadini francesi. Questa reciprocità è presunta in assenza di prove contrarie, ma non si applica agli stranieri non residenti, salvo casi specifici come gli studenti con borse di studio francese.
Tasse per i titoli di soggiorno
Gli stranieri che richiedono un primo titolo di soggiorno in Francia devono pagare una tassa compresa tra 200 € e 340 €. Per gli studenti con carte di soggiorno temporanea "étudiant", la tassa è ridotta a 55–70 €. Questa tassa non si applica ai richiedenti asilo, ai rifugiati o ai titoli rilasciati per motivi umanitari.
Cambio di indirizzo
Il cambio di indirizzo in Francia può essere dichiarato online in un’unica operazione per multiple amministrazioni, tra cui impôt.gouv.fr, CPAM, EDF, France Travail, CAF e altri servizi pubblici. Questo servizio è accessibile tramite "Mon compte" su service-public.fr e richiede un’autenticazione con identità digitale.
Agevolazioni per i nuovi residenti
I nuovi residenti che dichiarano redditi in Francia per la prima volta possono beneficiare di un limite di deduzione specifico per le cotisations d’épargne retraite, calcolato sui redditi derivanti dall’attività professionale dell’anno di insediamento. Questa agevolazione si applica solo per l’anno di installazione.
Convenzioni fiscali
Le convenzioni fiscali tra la Francia e alcuni Stati possono escludere i beni situati fuori dalla Francia dall’assoggettamento all’ISF/IFI per i primi 5 anni di residenza. Tuttavia, questa misura si applica solo ai cittadini di Stati con accordi specifici e non ai cittadini francesi, anche se residenti all’estero.
Cittadini francesi nati in Francia
I cittadini francesi nati in Francia che hanno trascorso a Monaco solo il periodo neonatale non sono considerati residenti fiscali francesi, anche se i genitori risiedono a Monaco. Questa eccezione non si applica se il soggetto ha successivamente acquisito la residenza in Francia per altri motivi.