TLDR: O limiar de 7 600 euros diz respeito a dois regimes distintos. Para os haveres sucessórios, aplica-se aos montantes inferiores a 7 600 euros que revertem para herdeiros em linha reta ou para o cônjuge sobrevivo. Para os montantes devidos por seguradoras, refere-se ao total dos montantes que não excedam 7 600 euros, sob condições.
Haveres sucessórios
A dispensa da formalidade diz respeito aos títulos, montantes ou valores dependentes da sucessão detidos por um depositário, um devedor ou um detentor.
Aplica-se quando a sucessão reverte para herdeiros em linha reta ou para o cônjuge sobrevivo e quando os montantes ou indemnizações são de um valor inferior a 7 600 euros.
O limiar é, portanto, estritamente inferior a 7 600 euros neste regime.
Montantes devidos pelas seguradoras
O regime diz respeito ao conjunto dos montantes, rendas ou emolumentos devidos por uma ou várias seguradoras em razão ou por ocasião do falecimento do segurado. Não deve, portanto, apreciar o limiar montante a montante: incide sobre o total devido.
Aplica-se quando esses montantes revertem para sucessíveis em linha reta que não têm no estrangeiro domicílio de facto ou de direito. Deve igualmente apresentar um pedido escrito declarando que o conjunto das indemnizações não excede 7 600 euros.
Neste regime, o limiar é não superior a 7 600 euros.
Esta regra não se aplica aos montantes devidos ao cônjuge sobrevivo, ao parceiro sobrevivo ligado por um pacto civil de solidariedade, nem aos devidos a um organismo isento de direitos de transmissão a título gratuito em aplicação do artigo 795.