TLDR: Para utilizar um simulador de IFI, indica o valor líquido dos teus bens e direitos imobiliários tributáveis em 1 de janeiro, adiciona a fração imobiliária tributável das tuas participações, aplica a tabela do IFI e, em seguida, verifica o limite máximo quando aplicável.
1. Determinar o valor líquido tributável
Começa por recensear os bens e direitos imobiliários tributáveis detidos em 1 de janeiro do ano de tributação. O IFI diz respeito às pessoas singulares cujo valor líquido dos ativos imobiliários tributáveis ultrapasse 1,3 milhões de euros.
A base tributável, denominada matéria coletável, inclui os imóveis tributáveis, bem como, nas condições previstas, a fração das participações ou ações de sociedades que representem bens ou direitos imobiliários tributáveis.
O simulador deve, portanto, distinguir os ativos imobiliários tributáveis dos outros elementos do teu património. O valor considerado e a ultrapassagem do limiar são avaliados na mesma data: 1 de janeiro do ano de tributação.
2. Calcular a fração imobiliária das participações
Se detiveres bens imobiliários por intermédio de uma sociedade ou organismo, não declares automaticamente o valor total das tuas participações ou ações.
A fração tributável pode ser determinada aplicando ao valor das participações ou ações um coeficiente correspondente à relação entre:
- o valor venal real dos bens ou direitos imobiliários tributáveis;
- o valor venal real da totalidade dos ativos da sociedade ou do organismo.
A lógica de cálculo é, portanto: valor das participações ou ações × fração imobiliária tributável.
3. Aplicar a tabela do IFI
Depois de determinares o valor líquido tributável, aplica a tabela do IFI a essa base. O simulador deve separar estas duas etapas: a determinação da matéria coletável e, em seguida, o cálculo do imposto correspondente a essa matéria coletável.
O montante obtido antes do limite máximo constitui o IFI antes do limite máximo.
4. Verificar o limite máximo
O limite máximo pode reduzir o IFI do sujeito passivo com domicílio fiscal em França quando o total do IFI e dos impostos considerados ultrapassa 75 % dos rendimentos líquidos mundiais considerados de acordo com as regras aplicáveis.
Para o IFI do ano N, os rendimentos e impostos considerados correspondem aos do ano anterior. Os rendimentos franceses e estrangeiros obtidos durante esse ano são considerados de acordo com as regras do limite máximo.
A redução corresponde à diferença entre:
- o total do IFI e dos impostos considerados;
- 75 % dos rendimentos considerados para o limite máximo.
Se essa diferença for positiva, reduz o IFI antes do limite máximo. Neste cálculo, os créditos de imposto correspondentes a uma tributação paga no estrangeiro e as retenções não liberatórias são excluídos de acordo com as regras aplicáveis.