TL;DR: Deves declarar a cessação da tua atividade profissional online ou por correio, conforme o teu regime fiscal. Os prazos variam: 30 dias para os sujeitos passivos de IVA, 60 dias para as microempresas (6 meses em caso de falecimento). Inclui na tua declaração os lucros, créditos adquiridos não cobrados, mais-valias e menos-valias profissionais. Utiliza o site impots.gouv.fr para os formulários e autenticação.
Quem deve declarar a cessação?
Os contribuintes em regime de microempresa devem declarar a cessação no prazo de 60 dias (6 meses em caso de falecimento do explorador). Devem também apresentar um estado que indique o montante líquido das mais-valias tributáveis, se aplicável.
Os sujeitos passivos de IVA (incluindo os que estão em regime simplificado) devem declarar a cessação no prazo de 30 dias após o evento.
Em caso de transformação de uma SCP em SEL (sociedade sujeita ao imposto sobre as sociedades), os sócios devem declarar a sua quota-parte dos rendimentos não comerciais no prazo de 60 dias após a data da transformação.
Modalidades de declaração: online ou em papel
As declarações estão disponíveis online em impots.gouv.fr na secção « recherche de formulaire ». Para os contribuintes em regime declarativo especial, a declaração deve ser enviada ao Serviço de Impostos dos Particulares (SIP) competente para a sua residência.
Para declarar online, autentica-te no teu espaço « Finances publiques » com o teu número fiscal e a tua palavra-passe. Se for a tua primeira declaração online, podes obter as tuas credenciais junto do teu SIP.
Informações e documentos a incluir
A tua declaração deve conter:
- A data efetiva da cessação.
- Os lucros obtidos até essa data, incluindo os créditos adquiridos mas ainda não cobrados (para as profissões não comerciais).
- As mais-valias e menos-valias profissionais a reter para tributação imediata.
- Para as microempresas, o volume de negócios a declarar inclui, se for caso disso, as receitas provenientes da cessão global dos stocks no final da exploração.
Prazos e correções
- Microempresas: prazo de 60 dias (ampliado para 6 meses em caso de falecimento).
- Sujeitos passivos de IVA: prazo de 30 dias.
- Transformação de SCP em SEL: prazo de 60 dias para os sócios.
Em caso de declaração online, podes corrigir a tua declaração mesmo após a sua assinatura.
Casos particulares e exceções
A tributação imediata dos lucros deve ter em conta as mais-valias e menos-valias profissionais. Os créditos adquiridos ainda não cobrados são incluídos no lucro tributável, a menos que o seu montante ou o seu vencimento seja incerto (ex.: honorários de advogado para casos ainda não julgados).
Em caso de transformação de sociedade (ex.: sociedade de capitais em SCP), se a operação não implicar a criação de uma nova pessoa coletiva, a tributação pelo imposto sobre as sociedades incide apenas sobre os lucros do exercício em curso.
Sanções e regularizações
Se não respeitares os prazos, a administração pode estabelecer de ofício as bases de tributação. Para os sujeitos passivos de IVA, a declaração de cessação deve ser acompanhada das regularizações necessárias (ex.: reembolso do IVA deduzido sobre bens não utilizados em operações que dão direito a dedução).