TLDR: Os dividendos distribuídos por um OICVM (como um FCP) são rendimentos de capitais mobiliários. Os gestores retêm e transferem a retenção na fonte (art. 119 bis CGI) e declaram os montantes atribuídos a cada titular de unidades de participação.
Natureza dos dividendos de OICVM
Os montantes ou valores distribuídos por um OICVM constituem rendimentos de capitais mobiliários para os titulares de unidades de participação na data da distribuição. Esta qualificação aplica-se, salvo exceções previstas na lei (ex.: distribuições mencionadas nos artigos 7 e 7 bis do II do artigo 150-0 A do CGI).
Obrigações dos gestores de OICVM
Os gestores dos fundos comuns de investimento são obrigados a:
- Reter e transferir para o Estado a retenção na fonte prevista no artigo 119 bis do CGI, bem como as retenções dos artigos 117 quater e 125 A, proporcionalmente à quota-parte de cada titular de unidades de participação.
- Declarar os montantes ou valores atribuídos a cada titular de unidades de participação, em conformidade com as obrigações fixadas por decreto.
Declaração pelo titular de unidades de participação
Os dividendos de OICVM constituem rendimentos de capitais mobiliários.
Modalidades de declaração online
Para declarar online, acede ao teu espaço Finanças Públicas com o teu número fiscal e a tua palavra-passe. Se for a tua primeira declaração, utiliza os códigos fornecidos numa carta da administração fiscal. Os dados pré-preenchidos (ex.: rendimentos conhecidos) estão disponíveis, mas deves verificar e completar as informações em falta.
Vantagens da declaração online
A declaração online oferece várias vantagens:
- Prazo adicional em relação à declaração em papel.
- Acesso a dados pré-preenchidos e a ajuda para preenchimento.
- Cálculo automático de alguns elementos (ex.: despesas quilométricas).
- Receção imediata de um comprovativo de receção e de uma notificação de situação declarativa.
- Possibilidade de corrigir a tua declaração mesmo após assinatura.
Prazos e documentação
Os gestores de OICVM devem enviar ao polo RCM da DRESG uma lista recapitulativa dos dividendos pagos a cada beneficiário até 31 de março do ano seguinte ao do pagamento. Para os procedimentos desmaterializados, os documentos (lista nominativa, página recapitulativa, atestados) devem ser enviados no prazo de 3 meses a contar do último dia do mês de pagamento.