TLDR: Podes pedir o reembolso do excesso de retenção na fonte se o seu montante exceder o imposto devido, de acordo com o artigo 197.º-A do CGI. O pedido é feito através de módulos específicos (ex. n.º 2777-SD, 5000-SD, 5001-SD ou 83 para rendimentos suíços) e deve ser enviado ao SIE competente até ao último dia de fevereiro do ano seguinte. O pedido constitui uma reclamação contenciosa.
Quem pode pedir o reembolso?
Tens direito se o excesso de retenção na fonte for superior ao imposto calculado nos termos do artigo 197.º-A do CGI. Isto aplica-se também a contribuintes não residentes, que devem apresentar uma reclamação contenciosa. Os beneficiários de rendimentos de capitais mobiliários (dividendos, juros) podem obter o reembolso se cumprirem as condições de uma convenção contra a dupla tributação.
Modalidades de apresentação do pedido
Utiliza o módulo n.º 2777-SD (secção « pedido de reembolso ») para rendimentos de capitais mobiliários. Para retenções sobre obrigações ou títulos assimilados, são necessários os módulos n.º 5000-SD (CERFA n.º 12816) e n.º 5001-SD (CERFA n.º 12816). Os residentes em França que aufiram dividendos ou juros de fonte suíça devem usar o módulo n.º 83.
O pedido é automaticamente transmitido ao Serviço de Impostos das Empresas (SIE) competente. Se for enviado a um serviço não competente, este encaminha-o para o destinatário correto e informa-te.
Documentação necessária
Junta ao teu pedido a declaração do mês em que foi efetuado o pagamento em excesso, bem como os módulos n.º 5000-SD e n.º 5001-SD que justifiquem o excesso. Estes documentos devem ser conservados à disposição da administração.
Prazos e termos
O pedido deve ser apresentado até ao último dia do mês de fevereiro do ano seguinte àquele em que os rendimentos foram postos à disposição ou realizados. Para contestações sobre a aplicação das retenções, o prazo é 31 de dezembro do ano seguinte.
Se a declaração n.º 2777-SD revelar um excesso, podes pedir o seu reembolso ou imputá-lo a uma declaração posterior. Uma vez apresentado o pedido de reembolso, o excesso já não pode ser imputado.
Imputação ou reembolso
O excesso de retenção pode ser imputado a uma declaração seguinte ou reembolsado mediante pedido. Se optares pelo reembolso, a imputação em declarações posteriores já não é possível.
Natureza jurídica do pedido
O pedido de reembolso é uma reclamação contenciosa, tratada de acordo com as condições de direito comum previstas no artigo L. 190 do LPF. Em caso de erro de perceção, o serviço de impostos pode proceder ex officio a uma redução.