TLDR: O representante legal de um menor titular de uma conta financeira deve auto-certificar a sua ou as suas residências fiscais e o seu ou os seus números de identificação fiscal (NIF). Se o menor estiver agregado ao agregado familiar dos pais, a sua auto-certificação pode cobrir a conta do menor. A auto-certificação deve ser verosímil e aplica-se a contas sujeitas à norma comum de declaração (CRS).
Obrigação do representante legal
O representante legal é obrigado a auto-certificar as residências fiscais e os NIF do menor titular de uma conta financeira. Esta obrigação recai exclusivamente sobre o representante legal quando o titular é um menor.
Caso de agregação ao agregado familiar dos pais
Se o menor estiver agregado ao agregado familiar dos pais, a auto-certificação dos pais pode ser utilizada para cobrir a conta aberta em nome do menor. Esta possibilidade simplifica o procedimento, sem dispensar a obrigação de verificação pela instituição financeira.
Conteúdo da auto-certificação
A auto-certificação deve especificar:
- a ou as residências fiscais do menor;
- o ou os números de identificação fiscal (NIF) do menor.
Estas informações são essenciais para permitir que a instituição financeira cumpra as suas obrigações de declaração no âmbito da CRS.
Requisito de verosimilhança
A auto-certificação deve ser verosímil, de acordo com as disposições previstas no parágrafo III § 210 e seguintes do BOI-INT-AEA-20-20-10-20. Isto implica que as informações fornecidas devem ser coerentes e verificáveis.
Âmbito de aplicação: a norma comum de declaração (CRS)
A obrigação de auto-certificação aplica-se a contas financeiras sujeitas à norma comum de declaração (CRS). Esta norma enquadra a troca automática de informações entre administrações fiscais.
Restrições temporais
A partir de 30 de dezembro de 2017, uma conta financeira só pode ser aberta se o representante legal auto-certificar de forma verosímil as residências fiscais e os NIF do menor. Esta regra aplica-se a novas contas abertas a partir desta data.
Atualização em caso de alteração
Em caso de alteração de circunstâncias que afete a validade da auto-certificação, o representante legal deve fornecer uma nova auto-certificação à instituição financeira no prazo de 30 dias após o pedido desta última.