TLDR: As contas financeiras sujeitas à autodeclaração de residência fiscal segundo o CRS incluem todas as contas de qualquer natureza (bancárias, de cheques postais, depósitos, adiantamentos, correntes, de títulos, de poupança, incluindo as conjuntas ou com procuração), bem como os planos de poupança empresarial (PEE, PEI) e os planos de poupança reformados coletivos (PERCO, PERCOI). Os acordos de participação (art. L. 3321-1 do Código do Trabalho) e as contas correntes bloqueadas estão excluídos.
Contas bancárias e assimiladas
As contas abrangidas são de qualquer natureza, nomeadamente:
- Contas bancárias
- Contas de cheques postais
- Contas de depósito
- Contas de adiantamento
- Contas correntes
- Contas de títulos
- Contas de poupança
Estas contas incluem também aquelas que são conjuntas ou nas quais o contribuinte ou os membros do seu agregado familiar têm uma procuração.
Planos de poupança e dispositivos específicos
Estão igualmente sujeitos à autodeclaração:
- Os planos de poupança empresarial (PEE)
- Os planos de poupança interempresas (PEI)
- Os planos de poupança para a reforma coletivos (PERCO)
- Os planos de poupança para a reforma coletivos interempresas (PERCOI)
Exclusões
Não estão abrangidos pela autodeclaração segundo o CRS:
- Os acordos de participação (art. L. 3321-1 do Código do Trabalho)
- As contas correntes bloqueadas
Âmbito territorial de aplicação
As contas financeiras abrangidas são aquelas abertas em França ou no estrangeiro, desde que se enquadrem nas categorias mencionadas acima.
Obrigações relacionadas com a autodeclaração
A autodeclaração é obrigatória para as contas abertas a partir de 1 de janeiro de 2016 (contas ditas "novas"). Para as contas pré-existentes, permanece facultativa, mas pode ser solicitada em caso de alteração das circunstâncias.
Casos particulares
- As entidades não financeiras passivas titulares de contas devem autodeclarar a residência fiscal das pessoas singulares que as controlam.
- Para os menores, é o representante legal que deve fornecer a autodeclaração.