Resumo: Se abrir uma conta financeira em nome de um menor, o representante legal autocertifica as residências fiscais e os NIF do menor. Quando este está integrado no agregado familiar fiscal dos seus pais, pode ser utilizada a autocertificação dos pais para a conta do menor. Nesse caso, a instituição financeira pode não solicitar uma autocertificação distinta ao menor se tiver conhecimento dessa integração.
Quem deve efetuar a autocertificação?
Para uma conta financeira cujo titular seja menor, deve solicitar ao seu representante legal que efetue a autocertificação. Esta diz respeito à ou às residências fiscais do menor e aos respetivos números de identificação fiscal (NIF).
A declaração diz, portanto, respeito ao menor, mesmo que seja efetuada pelo seu representante legal.
A integração no agregado familiar fiscal dos pais
Se o menor estiver integrado no agregado familiar fiscal dos seus pais, pode utilizar a autocertificação dos pais para a conta aberta em seu nome.
A instituição financeira pode não solicitar uma autocertificação distinta ao menor quando sabe que este está integrado no agregado familiar fiscal do representante legal e que este autocertificou a residência fiscal do menor.
Esta possibilidade está relacionada com a integração no agregado familiar fiscal. Não constitui uma regra aplicável a qualquer menor titular de uma conta.
As informações a declarar
A autocertificação deve indicar a ou as residências fiscais do menor, bem como os NIF correspondentes. Deve, portanto, verificar se as informações declaradas dizem efetivamente respeito ao titular da conta.
As verificações da instituição financeira
Depois de recolher a autocertificação, a instituição financeira verifica a sua plausibilidade com base nas informações fornecidas aquando da abertura da conta. Não tem de efetuar uma análise jurídica completa das regras fiscais para confirmar as qualificações declaradas.
No entanto, não pode basear-se na autocertificação se souber, ou tiver boas razões para considerar, que esta é inexata ou pouco fiável.
O que fazer em caso de alteração da situação?
Se uma alteração das circunstâncias puser em causa a exatidão ou a fiabilidade da autocertificação, a instituição financeira deve obter uma nova autocertificação que estabeleça a ou as residências fiscais do titular da conta.
Pode igualmente obter uma explicação plausível acompanhada de documentos que comprovem a validade da autocertificação inicial. No caso de um menor, deve realizar estes procedimentos na qualidade de representante legal quando essa qualidade se aplique.