TLDR: Os trabalhos dedutíveis dos rendimentos prediais em França incluem reparações, manutenção, melhorias, indemnizações de despejo, despesas de alojamento temporário e trabalhos subsidiados para bens culturais. Excluem-se as despesas com trabalhos num contrato de venda de imóvel a reabilitar (VIR), aquelas relacionadas com reduções de imposto específicas e os trabalhos de reconstrução ou ampliação.
Trabalhos dedutíveis
Os trabalhos dedutíveis dos rendimentos prediais incluem:
- Reparações, manutenção e melhorias: trabalhos comuns como a substituição de caixilhos danificados ou a pintura.
- Indemnizações de despejo: para realojar o imóvel em melhores condições.
- Despesas de alojamento temporário: do inquilino durante os trabalhos, se justificadas por uma gestão normal do património.
- Trabalhos subsidiados: para bens culturais, com a obrigação de adicionar o subsídio aos rendimentos tributáveis.
Trabalhos não dedutíveis
Não são dedutíveis os seguintes trabalhos:
- Trabalhos num contrato de venda de imóvel a reabilitar (VIR).
- Despesas pelas quais se beneficia de reduções de imposto específicas, como "Malraux", "Duflot/Pinel", residências turísticas.
- Trabalhos de reconstrução ou ampliação, considerados despesas de capital.
- Intervenções para reocupar o imóvel após um período de arrendamento.
Quem pode deduzir as despesas com trabalhos?
A dedução das despesas é reservada aos proprietários que recebem rendimentos prediais provenientes do arrendamento de imóveis. No entanto, existem exceções e limites importantes:
- O nu-propriétaire (usufrutuário) não pode deduzir as despesas suportadas com trabalhos.
- O proprietário que reocupa o imóvel após um período de arrendamento perde o direito à dedução para os trabalhos posteriores.
Documentos necessários para a dedução
Todas as despesas deduzidas devem ser devidamente documentadas. Os comprovativos exigidos incluem:
- Faturas detalhadas para materiais e mão de obra, com indicação de montantes, nomes e moradas.
- Recibos URSSAF para os salários pagos aos operários, com nome do empregador e do trabalhador, montante do salário e morada do imóvel objeto dos trabalhos.
- Para trabalhos em condomínio, a dedução só é permitida no ano em que o síndico paga efetivamente os fornecedores.
Regras transitórias para os anos 2018 e 2019
Para os trabalhos pagos nos anos 2018 e 2019, foram introduzidas regras transitórias específicas:
- Em 2018, as despesas são dedutíveis integralmente no ano de pagamento.
- Em 2019, a dedução é calculada através da média das despesas pagas em 2018 e 2019.
Incompatibilidade com outras vantagens fiscais
As despesas com trabalhos não podem ser deduzidas dos rendimentos prediais se já forem utilizadas para beneficiar de reduções de imposto, como:
- "Malraux": para a reabilitação de imóveis em áreas protegidas.
- "Duflot/Pinel": para investimentos em arrendamentos a renda moderada.
- Residências turísticas: vantagens para imóveis destinados ao turismo.