TLDR: A redução dos limites de isenção de IVA para 25 000 € (ano anterior) e 27 500 € (ano em curso) está suspensa até 31 de dezembro de 2025. Até essa data, mantêm-se os limites gerais (85 000 € e 37 500 € para o ano anterior; 93 500 € e 41 250 € para o ano em curso). A alteração das regras de saída do regime (efeito imediato ao ultrapassar o limite) está em vigor desde 1 de janeiro de 2025.
Suspensão da redução dos limites
O artigo 32 da lei n.º 2025-127, de 14 de fevereiro de 2025, das finanças para 2025, previa a redução dos limites de isenção de IVA para 25 000 € (volume de negócios nacional do ano anterior) e 27 500 € (volume de negócios nacional do ano em curso), com entrada em vigor prevista para 1 de março de 2025. No entanto, esta medida foi suspensa até 31 de dezembro de 2025 por anúncios ministeriais de 30 de abril de 2025.
Limites aplicáveis em 2025
Durante o período de suspensão, mantêm-se os limites gerais:
- 85 000 € (volume de negócios total) e 37 500 € (prestação de serviços) para o ano anterior;
- 93 500 € e 41 250 € para o ano em curso.
Estes limites aplicam-se a todas as atividades, exceto exceções específicas (advogados, autores de obras do espírito, artistas-intérpretes).
Alteração das regras de saída do regime
O artigo 82 da lei n.º 2023-1322, de 29 de dezembro de 2023, das finanças para 2024, alterou as condições de saída da isenção de IVA. Desde 1 de janeiro de 2025, a saída do regime ocorre a partir do dia em que o limite é ultrapassado, e não mais a partir do primeiro dia do mês seguinte. Esta regra aplica-se independentemente da suspensão da redução dos limites.
Consequências práticas para as empresas
As empresas devem verificar a sua elegibilidade para o regime de isenção de IVA utilizando os limites gerais até 31 de dezembro de 2025. Em caso de ultrapassagem de um limite, a saída do regime é imediata, sem prazo de adiamento para o início do mês seguinte.
Casos particulares e exceções
Os limites específicos para advogados, autores de obras do espírito e artistas-intérpretes (50 000 € e 35 000 € para o ano anterior; 55 000 € e 38 500 € para o ano em curso) mantêm-se aplicáveis, de acordo com o artigo 293 B do CGI.
Síntese das datas-chave
- 1 de janeiro de 2025: Entrada em vigor da nova regra de saída imediata do regime.
- 1 de março de 2025: Data inicialmente prevista para a redução dos limites (suspensa).
- 31 de dezembro de 2025: Fim da suspensão da redução dos limites.