TL;DR： 您可以按照《法国税法典》（CGI）第154 bis条的规定，扣除强制性缴费以及某些补充性、自愿性或团体保险缴费，但须遵守适用的限额和条件。扣除所属的纳税年度取决于缴费的性质、支付情况及其归属的纳税年度。
谁可以适用扣除
《法国税法典》（CGI）第154 bis条适用于其利润按照所得税中工商业利润或非商业利润类别征税，并向非受薪工作者制度缴纳费用的个体经营者。
哪些缴费可以扣除？
您可以扣除向家庭补助、养老保险、残疾—身故保险、疾病和生育等强制性制度缴纳的费用。
第154 bis条还规定，在满足条件的情况下，可以扣除某些强制性补充缴费、团体保险合同缴费、自愿性制度缴费以及向退休储蓄计划缴纳的款项。
超过最低强制性缴费的强制性补充缴费，以及自愿性缴费和保险费，分别适用不同的限额。这些限额根据所资助的保障项目和应税利润而有所不同；其中一些限额根据社会保障年度上限计算。
应将扣除归属于哪个纳税年度？
原则上，您必须将一项费用归属于其所对应的纳税年度。该费用必须已经最终发生，并且在其原则和金额上构成一项确定的债务。
社会缴费每年暂按预估金额计算，并在您的最终职业收入确定后进行调整。如果在纳税年度结束时，一项调整在原则上已经确定，并且能够以足够准确的估算确定，则可以在其所属的纳税年度作为准备金入账，即使该项调整随后才到期应付。
对于不承保属于人寿保险范围风险的团体保险合同，如果应缴费用在其原则和金额上构成一项确定的债务，则可作为应付费用在相关纳税年度扣除，但须遵守适用的限额和条件。
对于仅承保属于人寿保险范围风险的团体保险合同，特别是退休补充保险，扣除应归属于实际支付费用的纳税年度。这不同于《法国税法典》（CGI）第199 septies条规定的减税。
如何进行申报
对于2025年的收入，如果您从事手工业、商业或自由职业活动，您可以在 impots.gouv.fr 上提交一份申报，用于计算您的个人社会缴费和社会分摊款以及所得税。通常的税务申报中包含“社会”部分。如果“个体经营者收入申报”栏目未被自动选中，您可以手动选择。
统一社会和税务申报适用于从事手工业、工业、商业、农业或自由职业活动的个体经营者，以及属于相关制度的签约执业医师和医疗辅助人员。无论您是否需要纳税，都必须通过电子方式提交申报。
微型企业经营者不适用该统一申报。他们仍需向 Urssaf 或 Cgss 提交关于其营业额或收入的专门申报。
在 impots.gouv.fr 上申报的收入会自动传送给 Urssaf 或 Cgss。该传送可用于重新调整预缴缴费的付款计划，并结算最终缴费。
CSG 和 CRDS
CSG 和 CRDS 按计入所得税计算的活动收入计算，该收入增加强制性社会缴费，但不包括 CSG 和 CRDS。
Urssaf 会向您发送 CSG-CRDS 缴费证明，其中尤其会注明可扣除的 CSG 金额。当适用的 CSG 税率为替代性收入的 6.80% 时，已缴纳的 CSG 可以从应税收入中扣除。该规则并不意味着可以自动扣除全部 CSG，也不意味着可以扣除 CRDS。