TLDR：广告特定支出税（TCA）是对上一年产生的广告支出（不含增值税）征收的1%税费，适用对象是年营业额（不含增值税）超过 763,000 欧元 且需缴纳增值税的纳税人。该税费适用于印刷广告、公告和插页广告，但不适用于不在增值税征收范围内或免征增值税的活动。申报通过附加在增值税申报表中的 第 3310 A 号附表 进行，法属圭亚那地区有特殊规定。
谁需要缴纳 TCA？
TCA 适用于所有上一自然年营业额（不含增值税）超过 763,000 欧元 且产生符合条件的广告支出的增值税纳税人。该阈值按潜在纳税人的个人层面进行评估。
为广告主代理印刷广告的制作或分发，或发行免费报纸的企业，仅需为其自身业务推广所产生的支出缴纳该税费。
代表某一行业领域或具有经济或社会利益的组织，需为集体推广活动缴纳该税费。
免除情况：公法法人机构在从事不在增值税征收范围内的活动时产生的支出无需缴纳该税费。非营利组织在从事免征增值税的活动中产生的推广支出也予以免除。不属于上述免除情况的活动支出，无论其增值税制度如何，均需计入应税基数。
哪些支出属于应税范围？
应税基数包括上一年产生的广告支出金额（不含增值税），扣除从供应商处获得的与这些支出明确相关的价格减免。具体包括：
- 印刷广告（宣传册、小册子、目录、信件等），用于推广广告主的形象、产品或服务，通过邮箱投递、人工分发、邮政服务或向公众免费提供。
- 免费报纸中的公告和插页广告（免费发行量占总发行量 50% 以上的报纸）。
- 非寄送的目录，免费分发或向公众免费提供。
免除情况：已缴纳该税费的广告代理机构产生的支出，以及纯信息性的公告和插页广告（例如：招聘广告）。
税率是多少？如何计算 TCA？
TCA 的税率为应税广告支出金额（不含增值税）的 1%。无论会计年度的结束日期如何，该税费均基于可从应税结果中扣除的支出计算。
如何申报和缴纳 TCA？
TCA 通过 第 3310 A 号附表（CERFA n° 10960） 进行申报和结算，该附表需随 第 3310 CA3 号增值税申报表（CERFA n° 10963） 一并提交。税费需在 3 月份的增值税申报表提交时同时缴纳（对于按季度申报的纳税人，则为第一季度）。
法属圭亚那的特殊情况：在法属圭亚那设立的纳税人需使用 第 3310 A 号表格 进行申报，该表格可从卡宴的 企业税务局 获取，并需在应缴税款年度的 4 月 25 日前提交表格并完成付款。
有哪些义务和责任？
TCA 的征收和监管遵循与增值税相同的程序、处罚、保障和优先权。征收的款项将纳入国家预算。
纳税人必须自行分类其支出，并能在税务机关要求时提供分类依据。
需要保存哪些文件？
必须保存广告支出的凭证（发票、合同等），以便税务机关核实申报的准确性。纳税人需特别能够识别应税支出的性质和金额。