TL;DR: Wenn eine Änderung der Umstände dazu führt, dass Ihre Selbstauskunft unrichtig oder nicht zuverlässig ist, muss das Finanzinstitut die kontobezogenen Informationen erneut prüfen. Bei bestimmten bestehenden Konten, insbesondere bei Konten mit hohem Wert, kann diese Änderung zu einer neuen Einstufung des Kontos und seiner Meldung für die betroffenen Staaten oder Gebiete führen.
Was ist eine Änderung der Umstände?
Eine Änderung der Umstände liegt vor, wenn Informationen hinzukommen, die Ihre Eigenschaft betreffen, oder wenn ein Widerspruch zu den bereits bekannten Informationen entsteht. Sie kann auch aus einer Änderung oder dem Hinzufügen von Informationen zu Ihrem Konto resultieren.
Die Selbstauskunft verliert ihre Gültigkeit, sobald das Finanzinstitut weiß oder begründeten Anlass zu der Annahme hat, dass eine Änderung der Umstände ihre Richtigkeit infrage stellt. Es darf sich außerdem nicht auf eine Selbstauskunft oder einen Nachweis stützen, von dem es weiß oder begründeten Anlass zu der Annahme hat, dass er unrichtig oder nicht zuverlässig ist.
Was muss das Finanzinstitut tun?
Das Finanzinstitut muss Abläufe und Verfahren einrichten, die es seinem für die Kundenbetreuung zuständigen Personal ermöglichen, Änderungen der Umstände im Zusammenhang mit einem Konto zu erkennen.
Wenn eine Änderung der Umstände die Richtigkeit der Selbstauskunft infrage stellt, verliert diese ihre Gültigkeit, und das Finanzinstitut muss ihre Gültigkeit bestätigen oder eine neue gültige Selbstauskunft einholen.
Bei einer natürlichen Person können Sie, wenn Sie im Laufe des Jahres Ihren Wohnsitz ändern und keine von einer öffentlichen Stelle ausgestellte Ansässigkeitsbescheinigung vorlegen können, eine ehrenwörtliche Erklärung vorlegen, in der die Bedingungen der Änderung angegeben sind. Diese Erklärung ist nur während des Jahres ihrer Unterzeichnung gültig.
Was bedeutet die Frist von 90 Tagen?
Bei einem bestehenden Konto einer natürlichen Person mit hohem Wert kann das Finanzinstitut beschließen, die bisherige Situation während der 90 Kalendertage nach dem Datum, an dem der Hinweis infolge der Änderung der Umstände festgestellt wurde, vorübergehend beizubehalten.
Wenn es nach Ablauf dieser Frist weder die Gültigkeit der ursprünglichen Selbstauskunft bestätigen noch eine neue gültige Selbstauskunft einholen kann, muss es sowohl den in der ursprünglichen Selbstauskunft angegebenen Staat oder das angegebene Gebiet als auch den Staat oder das Gebiet berücksichtigen, der bzw. das der Änderung der Umstände entspricht.
Wie werden bestehende Konten behandelt?
Wenn Sie bei demselben Finanzinstitut mehrere bestehende Konten unterhalten, kann ein nach einer Änderung der Umstände vorgelegter Nachweis Ihren Wohnsitz für alle diese Konten belegen.
Eine ursprüngliche Selbstauskunft bleibt auch für später bei demselben Finanzinstitut eröffnete Konten gültig, sofern keine Änderung der Umstände eintritt.
Bei einem bestehenden Konto eines Rechtsträgers muss das Finanzinstitut, wenn die Änderung dazu führt, dass die Selbstauskunft oder ein anderes zugehöriges Dokument nicht mehr plausibel ist, die Art des Kontos nach dem geltenden Verfahren erneut bestimmen.
Was geschieht bei Hinweisen?
Bei einem bestehenden Konto einer natürlichen Person mit hohem Wert muss das Finanzinstitut, wenn die Änderung der Umstände einen oder mehrere Hinweise auf einen Staat oder ein Gebiet erkennen lässt, das Konto für jeden Staat oder jedes Gebiet, der bzw. das einem festgestellten Hinweis entspricht, als meldepflichtig behandeln. Die in Artikel 35 des Dekrets Nr. 2016-1683 vorgesehene Milderungsregel kann jedoch Anwendung finden.
Bei einem Versicherungsvertrag mit Rückkaufswert kann das Finanzinstitut die in seinen Unterlagen angegebene Wohnsitzadresse verwenden, bis eine Änderung der Umstände sie unrichtig oder nicht zuverlässig macht. Die vollständige oder teilweise Auszahlung oder der Ablauf des Vertrags stellt ebenfalls einen Zeitpunkt dar, der die geltenden Verfahren auslöst.
Besondere Regelung für FATCA
Im Rahmen des FATCA-Abkommens zwischen Frankreich und den Vereinigten Staaten muss das Konto, wenn eine Änderung der Umstände einen oder mehrere US-amerikanische Hinweise erkennen lässt, die nicht überprüft werden können, für das laufende Jahr und die folgenden Jahre als US-amerikanisches meldepflichtiges Konto behandelt werden.
Diese Einstufung endet, wenn Sie nicht mehr der Kategorie der bestimmten US-amerikanischen Personen angehören. Bei einem Einlagenkonto kann außerdem eine besondere Regel gelten, wenn der Saldo oder Wert 50.000 US-Dollar nicht übersteigt.