TL;DR: Wenn Sie ein neues Finanzkonto eröffnen, müssen Sie in der Regel eine Selbstauskunft zu Ihren steuerlichen Ansässigkeiten und Ihren Steueridentifikationsnummern abgeben. Wenn Sie ein passiver nichtfinanzieller Rechtsträger sind, müssen Sie diese Informationen außerdem für die natürlichen Personen bereitstellen, die Sie beherrschen. Liegt keine ordnungsgemäße Selbstauskunft vor, muss das Finanzinstitut die Kontoeröffnung in den gesetzlich vorgesehenen Fällen ablehnen.
Wann müssen Sie eine Selbstauskunft abgeben?
Ein „neues Konto“ ist ein ab dem 1. Januar 2016 eröffnetes Finanzkonto, das nicht als bestehendes Konto eingestuft wird.
Wenn Sie ein solches Konto als natürliche Person oder Rechtsträger eröffnen, müssen Sie die erforderlichen Informationen mittels einer Selbstauskunft bereitstellen. Diese Pflicht obliegt dem Kontoinhaber.
Welche Informationen müssen Sie angeben?
Sie müssen angeben:
- Ihre steuerlichen Ansässigkeiten;
- Ihre Steueridentifikationsnummern.
Die Selbstauskunft muss die gemäß II des Artikels 1649 AC des CGI erforderlichen Informationen enthalten.
Wenn Sie eine minderjährige natürliche Person sind, ist der gesetzliche Vertreter für diese Pflicht die maßgebliche Person.
Für Rechtsträger geltende Vorschriften
Wenn Sie ein aktiver nichtfinanzieller Rechtsträger sind, müssen Sie Ihre steuerlichen Ansässigkeiten und Ihre Steueridentifikationsnummern glaubhaft im Wege einer Selbstauskunft bestätigen.
Wenn Sie ein passiver nichtfinanzieller Rechtsträger sind, müssen Sie Folgendes im Wege einer Selbstauskunft bestätigen:
- Ihre steuerlichen Ansässigkeiten und Ihre Steueridentifikationsnummern;
- die steuerliche Ansässigkeit der natürlichen Personen, die Sie beherrschen;
- die Steueridentifikationsnummern dieser natürlichen Personen.
Was geschieht, wenn Sie keine ordnungsgemäße Selbstauskunft abgeben?
Bei einer natürlichen Person muss das Finanzinstitut die Begründung der Vertragsbeziehung ab dem 30. Dezember 2017 ablehnen, wenn Sie Ihre steuerlichen Ansässigkeiten und Ihre Steueridentifikationsnummern nicht bestätigen.
Bei einem aktiven nichtfinanziellen Rechtsträger muss das Finanzinstitut die Kontoeröffnung ablehnen, wenn Sie Ihre steuerlichen Ansässigkeiten und Ihre Steueridentifikationsnummern nicht glaubhaft bestätigen.
Bei einem passiven nichtfinanziellen Rechtsträger muss das Finanzinstitut die Kontoeröffnung ablehnen, wenn die den Rechtsträger oder die ihn beherrschenden natürlichen Personen betreffenden Informationen nicht glaubhaft im Wege einer Selbstauskunft bestätigt werden. Das Konto kann nicht eröffnet werden, wenn Informationen über die natürlichen Personen fehlen, die den Rechtsträger beherrschen.
Gibt es eine Ausnahme für bereits bekannte Kunden?
Sie können von dieser Pflicht befreit werden, wenn Sie am 31. Dezember 2015 bereits Kunde des Finanzinstituts waren und dies bis zur Eröffnung des Kontos geblieben sind, sofern das Finanzinstitut die in Buchstabe b des 1° des I von Artikel 15 des Dekrets Nr. 2016-1683 vom 5. Dezember 2016 vorgesehenen Bedingungen erfüllt.