Zusammenfassung: Dividenden und Kapitalerträge aus einem Wertpapierdepot in Frankreich müssen jährlich über das Formular Nr. 2042, online oder in Papierform, erklärt werden. Verwenden Sie Bruttobeträge, ohne Abzug von Quellensteuern oder Sozialabgaben. Kapitalerträge werden nach der PEPS-Methode berechnet. Bewahren Sie die jährliche Zusammenfassung Ihres Finanzintermediärs auf und füllen Sie die CERFA-Formulare Nr. 11428 (Kapitalerträge) und Nr. 2042 (Dividenden) aus.
Wer muss erklären
Wenn Sie in Frankreich steuerlich ansässig sind und Dividenden erhalten oder Kapitalerträge aus einem Wertpapierdepot erzielen, müssen Sie diese in der Einkommensteuererklärung angeben. Die Pflicht gilt für:
- Dividenden, einschließlich solcher aus OPCVM (sofern keine spezifischen Befreiungen gelten).
- Kapitalerträge aus dem Verkauf von Wertpapieren, die in ihrer Bruttosumme anzugeben sind.
Erklärungverfahren
Sie können online oder in Papierform erklären:
- Online: Melden Sie sich mit Ihrer Steueridentifikationsnummer und Ihrem Passwort auf impots.gouv.fr an. Die Online-Erklärung bietet Vorabausfüllung, automatische Berechnung und verlängerte Fristen.
- Papierform: Verwenden Sie das Formular Nr. 2042 und für Kapitalerträge das CERFA-Formular Nr. 11428, beide verfügbar auf impots.gouv.fr.
Benötigte Dokumente
Für die korrekte Ausfüllung der Erklärung benötigen Sie:
- Die jährliche Zusammenfassung Ihres Finanzintermediärs mit Details zu:
- Erhaltenen Dividenden (brutto, einschließlich Quellensteuer).
- Realisierten Kapitalgewinnen/-verlusten (Datum, Betrag, Berechnung des Nettogewinns).
- Die CERFA-Formulare Nr. 11428 (Kapitalerträge) und Nr. 2042 (Dividenden), die mit Bruttobeträgen und abzugsfähigen Ausgaben auszufüllen sind.
Fristen und Korrekturen
Die Fristen für die Online-Erklärung sind gegenüber der Papierform verlängert. Sie können eine bereits eingereichte Erklärung über den persönlichen Bereich auf impots.gouv.fr korrigieren.
Berechnungsmethode
Kapitalerträge aus dem Verkauf von Wertpapieren werden nach der PEPS-Methode (First In, First Out) berechnet, sofern keine spezifischen Ausnahmen gelten.
Steuerlich zurückgestellte Kapitalerträge
Steuerlich zurückgestellte Kapitalerträge müssen in einer der Erklärung beigefügten Übersicht angegeben werden, mit Angabe des Veräußerungsdatums, des Umfangs der übertragenen Rechte oder Anteile und der Elemente zur Berechnung der befreiten Kapitalerträge.