TLDR: Los dividendos y las plusvalías de una compte-titres en Francia deben declararse anualmente mediante el formulario n°2042, en línea o en papel. Utiliza los importes brutos, sin deducir las retenciones en la fuente ni las cotizaciones sociales. Las plusvalías siguen el método PEPS. Conserva el resumen anual del intermediario financiero y completa los formularios CERFA n°11428 (plusvalías) y n°2042 (dividendos).
¿Quién debe declarar?
Si tienes tu domicilio fiscal en Francia y percibes dividendos o realizas plusvalías de una compte-titres, debes declararlos en la declaración de la renta. La obligación se aplica a:
- Dividendos, incluidos los de OPCVM (salvo exenciones específicas).
- Plusvalías por la venta de valores, que deben declararse por su importe bruto.
Procedimiento de declaración
Puedes declarar en línea o en papel:
- En línea: Accede con tu numéro fiscal y contraseña en impots.gouv.fr. La declaración en línea ofrece precompilación, cálculo automático y plazos ampliados.
- En papel: Utiliza el formulario n°2042 y, para las plusvalías, el módulo CERFA n°11428, ambos disponibles en impots.gouv.fr.
Documentos necesarios
Para completar correctamente la declaración, necesitas:
- Resumen anual del intermediario financiero, con detalles sobre:
- Dividendos percibidos (brutos, incluyendo la retención en la fuente).
- Plusvalías/minusvalías realizadas (fecha, importe, cálculo de la ganancia neta).
- Formularios CERFA n°11428 (plusvalías) y n°2042 (dividendos), que deben completarse con importes brutos y gastos deducibles.
Plazos y correcciones
Los plazos para la declaración en línea son posteriores a los de la declaración en papel. Puedes corregir la declaración ya enviada a través del área privada en impots.gouv.fr.
Método de cálculo
Las plusvalías por la venta de valores se calculan según el método PEPS (Premier Entré, Premier Sorti), salvo excepciones específicas.
Plusvalías en diferimiento de impuestos
Las plusvalías en diferimiento de impuestos deben declararse en un état de suivi adjunto a la declaración, indicando la fecha de la venta, la cuota de los derechos o las partes transmitidas y los elementos para el cálculo de las plusvalías exentas.