TLDR: La reducción de los umbrales de franquicia en base de IVA a 25.000 € (año anterior) y 27.500 € (año en curso) está suspendida hasta el 31 de diciembre de 2025. Hasta esa fecha, siguen aplicándose los umbrales de derecho común (85.000 € y 37.500 € para el año anterior; 93.500 € y 41.250 € para el año en curso). La modificación de las normas de salida del régimen (efecto inmediato al superar el umbral) está en vigor desde el 1 de enero de 2025.
Suspensión de la reducción de los umbrales
El artículo 32 de la ley n° 2025-127 de 14 de febrero de 2025 de finanzas para 2025 preveía una reducción de los umbrales de franquicia en base de IVA a 25.000 € (cifra de negocios nacional del año anterior) y 27.500 € (cifra de negocios nacional del año en curso), con entrada en vigor prevista el 1 de marzo de 2025. Sin embargo, esta medida ha sido suspendida hasta el 31 de diciembre de 2025 mediante anuncios ministeriales del 30 de abril de 2025.
Umbrales aplicables en 2025
Durante el período de suspensión, siguen vigentes los umbrales de derecho común:
- 85.000 € (cifra de negocios total) y 37.500 € (prestaciones de servicios) para el año anterior;
- 93.500 € y 41.250 € para el año en curso.
Estos umbrales se aplican a todas las actividades, salvo excepciones específicas (abogados, autores de obras del espíritu, artistas-intérpretes).
Modificación de las normas de salida del régimen
El artículo 82 de la ley n° 2023-1322 de 29 de diciembre de 2023 de finanzas para 2024 modificó las condiciones de salida de la franquicia en base. Desde el 1 de enero de 2025, la salida del régimen se produce a partir del día en que se supera el umbral, y no a partir del primer día del mes siguiente. Esta norma se aplica independientemente de la suspensión de la reducción de los umbrales.
Consecuencias prácticas para las empresas
Las empresas deben verificar su elegibilidad para el régimen de franquicia en base utilizando los umbrales de derecho común hasta el 31 de diciembre de 2025. En caso de superar un umbral, la salida del régimen es inmediata, sin aplazamiento al inicio del mes siguiente.
Casos particulares y excepciones
Los umbrales específicos para abogados, autores de obras del espíritu y artistas-intérpretes (50.000 € y 35.000 € para el año anterior; 55.000 € y 38.500 € para el año en curso) siguen aplicándose conforme al artículo 293 B del CGI.
Síntesis de las fechas clave
- 1 de enero de 2025: Entrada en vigor de la nueva norma de salida inmediata del régimen.
- 1 de marzo de 2025: Fecha inicialmente prevista para la reducción de los umbrales (suspendida).
- 31 de diciembre de 2025: Fin de la suspensión de la reducción de los umbrales.