TLDR: Si abre una cuenta a nombre de un menor, su representante legal autocertifica sus residencias fiscales y sus números de identificación fiscal. Cuando el menor está incluido en la unidad familiar fiscal del representante legal, la institución financiera puede utilizar la autocertificación del representante legal y no solicitar una autocertificación separada al menor.
¿Quién debe realizar la autocertificación?
Cuando el titular de la cuenta es una persona física menor de edad, debe hacer que su representante legal establezca la autocertificación. Esta se refiere a las residencias fiscales del menor y a sus números de identificación fiscal.
Esta regla se enmarca en las obligaciones aplicables a los titulares de cuentas en virtud del Estándar común de comunicación de información (CRS).
¿Cuál es el papel del representante legal?
La autocertificación debe referirse a la situación fiscal del menor titular de la cuenta. Por tanto, el representante legal no declara su propia situación en lugar de la del menor: certifica las residencias fiscales y los números de identificación fiscal del menor.
La autocertificación debe ser verosímil.
Caso de inclusión en la unidad familiar fiscal
Si el menor está incluido en la unidad familiar fiscal de sus padres, puede utilizar la autocertificación de los padres para una cuenta abierta a nombre del menor.
Cuando el representante legal ha autocertificado la residencia fiscal del menor y la institución financiera sabe que este está incluido en la unidad familiar fiscal del representante legal, la institución puede no solicitar al menor una autocertificación distinta. Esta posibilidad depende de la institución financiera y no constituye una exención general.
¿Qué información debe declararse?
La autocertificación transmitida a la institución financiera debe mencionar la o las residencias fiscales del titular de la cuenta así como, según las normas aplicables, sus números de identificación fiscal. En el caso de un menor, esta información es autocertificada por su representante legal.