TLDR: L’attestazione di residenza fiscale francese si ottiene tramite un certificato rilasciato dall’amministrazione fiscale dello Stato di residenza del richiedente, da presentare all’ente pagatore o all’amministrazione francese. Questo documento è necessario per beneficiare delle aliquote ridotte di ritenuta alla fonte sui redditi di fonte francese, come dividendi o interessi, in conformità alle convenzioni fiscali internazionali.
Chi deve presentare la domanda?
I non residenti che percepiscono redditi di fonte francese, come dividendi o interessi, devono fornire un’attestazione di residenza fiscale per usufruire delle aliquote convenzionali di ritenuta alla fonte. Questo documento deve essere visto dall’amministrazione fiscale dello Stato di residenza del contribuente.
Come ottenere l’attestazione?
Per i non residenti, l’attestazione di residenza fiscale francese si ottiene compilando il modulo 5000-FR (Cerfa n° 12816), disponibile sul sito impots.gouv.fr nella sezione "recherche de formulaire". Il modulo deve essere presentato in tre copie:
- Una conservata dall’amministrazione fiscale dello Stato di residenza.
- Una conservata dal contribuente.
- Una inviata all’amministrazione francese o all’ente pagatore.
Validità dell’attestazione
L’attestazione ha validità annuale, corrispondente all’anno solare in cui è stata rilasciata. Tuttavia, gli enti pagatori possono accettare le attestazioni dell’anno precedente fino al 31 marzo dell’anno successivo, ma dovranno richiedere un aggiornamento per l’anno in corso.
Informazioni richieste
L’attestazione di residenza deve contenere le seguenti informazioni:
- L’identità e il domicilio reale o la sede sociale del beneficiario.
- La conferma della residenza fiscale nello Stato convenzionato.
- La firma e il timbro dell’amministrazione fiscale estera.
Termini e correzioni
Per i rimborsi delle ritenute (ad esempio, sui dividendi), la domanda deve essere presentata entro il 31 dicembre del secondo anno successivo alla data di versamento della ritenuta alla fonte, salvo se la convenzione applicabile prevede termini specifici.
Errori ed eccezioni
Se l’attestazione di residenza non viene presentata in tempo all’ente pagatore, i dividendi sono soggetti alla ritenuta al tasso interno francese. Il rimborso della differenza tra il tasso interno e quello convenzionale può essere richiesto successivamente. L’ente pagatore francese non è responsabile se ha verificato l’identità, il domicilio reale o la sede sociale del beneficiario e possedeva un certificato di residenza valido al momento del pagamento.