TL;DR: Se un cambiamento delle circostanze rende la tua autocertificazione inesatta o non affidabile, l’istituzione finanziaria deve riesaminare le informazioni relative al conto. Per alcuni conti preesistenti, in particolare i conti di valore elevato, questo cambiamento può comportare una nuova qualificazione del conto e la sua dichiarazione per gli Stati o territori interessati.
Che cos’è un cambiamento delle circostanze?
Un cambiamento delle circostanze è una situazione che aggiunge informazioni sulla tua situazione o che crea una contraddizione con le informazioni già conosciute. Può inoltre derivare da una modifica o dall’aggiunta di informazioni relative al tuo conto.
L’autocertificazione cessa di essere valida non appena l’istituzione finanziaria sa, o ha motivo di sapere, che un cambiamento delle circostanze ne mette in dubbio l’esattezza. Non può neppure basarsi su un’autocertificazione o su un documento giustificativo che sa, o ha motivo di sapere, essere inesatto o non affidabile.
Cosa deve fare l’istituzione finanziaria?
L’istituzione finanziaria deve predisporre sistemi e procedure che consentano al personale incaricato della clientela di rilevare i cambiamenti delle circostanze legati a un conto.
Quando un cambiamento delle circostanze mette in dubbio l’esattezza dell’autocertificazione, questa cessa di essere valida e l’istituzione finanziaria deve confermarne la validità o ottenerne una nuova valida.
Per una persona fisica, se cambi residenza nel corso dell’anno e non puoi fornire un certificato di residenza rilasciato da un ente pubblico, puoi presentare un’autocertificazione che precisi le condizioni del cambiamento. Tale attestazione è valida soltanto per l’anno della sua sottoscrizione.
Qual è il termine di 90 giorni?
Per un conto preesistente di una persona fisica di valore elevato, l’istituzione finanziaria può scegliere di mantenere temporaneamente la situazione precedente durante i 90 giorni di calendario successivi alla data in cui l’indizio è stato individuato a seguito del cambiamento delle circostanze.
Se, al termine di questo periodo, non può né confermare la validità dell’autocertificazione iniziale né ottenere una nuova autocertificazione valida, deve prendere in considerazione sia lo Stato o territorio indicato nell’autocertificazione iniziale sia quello corrispondente al cambiamento delle circostanze.
Quale trattamento si applica ai conti preesistenti?
Se possiedi più conti preesistenti presso la stessa istituzione finanziaria, un documento giustificativo fornito dopo un cambiamento delle circostanze può comprovare la tua residenza per tutti questi conti.
Un’autocertificazione iniziale resta inoltre valida per i conti aperti successivamente presso la stessa istituzione finanziaria, salvo cambiamento delle circostanze.
Per un conto preesistente di un’entità, quando il cambiamento rende non plausibile l’autocertificazione o un altro documento associato, l’istituzione finanziaria deve determinare nuovamente la natura del conto secondo la procedura applicabile.
Cosa succede in presenza di indizi?
Per un conto preesistente di una persona fisica di valore elevato, se il cambiamento delle circostanze fa emergere uno o più indizi collegati a uno Stato o territorio, l’istituzione finanziaria deve considerare il conto come dichiarabile per ciascuno Stato o territorio corrispondente a un indizio identificato. Può tuttavia applicarsi la misura di attenuazione prevista dall’articolo 35 del decreto n. 2016-1683.
Per un contratto di assicurazione con valore di riscatto, l’istituzione finanziaria può utilizzare l’indirizzo di residenza riportato nei propri archivi fino a quando un cambiamento delle circostanze lo rende inesatto o non affidabile. Anche il versamento totale o parziale o la scadenza del contratto costituisce un momento che fa scattare le procedure applicabili.
Regola specifica del FATCA
Nell’ambito dell’accordo FATCA tra la Francia e gli Stati Uniti, se un cambiamento delle circostanze fa emergere uno o più indizi statunitensi che restano non verificabili, il conto deve essere trattato come un conto dichiarabile statunitense per l’anno in corso e per gli anni successivi.
Questa qualificazione cessa se non rientri più nella categoria delle persone statunitensi determinate. Per un conto di deposito, può inoltre applicarsi una regola specifica quando il saldo o il valore non supera i 50.000 dollari.