TL;DR: Se apri un nuovo conto finanziario, devi generalmente fornire un’autocertificazione relativa alle tue residenze fiscali e ai tuoi numeri di identificazione fiscale. Se sei un’entità non finanziaria passiva, devi inoltre fornire queste informazioni per le persone fisiche che ti controllano. In mancanza di un’autocertificazione conforme, l’istituto finanziario deve rifiutare l’apertura del conto nei casi previsti dalla normativa.
Quando devi fornire un’autocertificazione?
Un «nuovo conto» è un conto finanziario aperto a partire dal 1° gennaio 2016 che non è qualificato come conto preesistente.
Se apri tale conto in qualità di persona fisica o entità, devi fornire le informazioni richieste mediante un’autocertificazione. Questo obbligo spetta al titolare del conto.
Quali informazioni devi dichiarare?
Devi dichiarare:
- le tue residenze fiscali;
- i tuoi numeri di identificazione fiscale.
L’autocertificazione deve contenere le informazioni richieste dal II dell’articolo 1649 AC del CGI.
Se sei una persona fisica minorenne, il rappresentante legale è il soggetto pertinente ai fini di tale obbligo.
Norme applicabili alle entità
Se sei un’entità non finanziaria attiva, devi autocertificare in modo plausibile le tue residenze fiscali e i tuoi numeri di identificazione fiscale.
Se sei un’entità non finanziaria passiva, devi autocertificare:
- le tue residenze fiscali e i tuoi numeri di identificazione fiscale;
- la residenza fiscale delle persone fisiche che ti controllano;
- i numeri di identificazione fiscale di tali persone fisiche.
Cosa succede se non fornisci un’autocertificazione conforme?
Per una persona fisica, se non certifichi le tue residenze fiscali e i tuoi numeri di identificazione fiscale, l’istituto finanziario deve rifiutare di instaurare il rapporto contrattuale a partire dal 30 dicembre 2017.
Per un’entità non finanziaria attiva, l’istituto finanziario deve rifiutare l’apertura se non certifichi in modo plausibile le tue residenze fiscali e i tuoi numeri di identificazione fiscale.
Per un’entità non finanziaria passiva, l’istituto finanziario deve rifiutare l’apertura se le informazioni relative all’entità o alle persone fisiche che la controllano non sono autocertificate in modo plausibile. Il conto non può essere aperto in assenza di informazioni sulle persone fisiche che controllano l’entità.
Esiste un’esenzione per i clienti già conosciuti?
Puoi essere esentato da tale obbligo se eri già cliente dell’istituto finanziario al 31 dicembre 2015 e lo sei rimasto fino all’apertura del conto, a condizione che l’istituto finanziario rispetti le condizioni previste dalla lettera b del punto 1° del I dell’articolo 15 del decreto n. 2016-1683 del 5 dicembre 2016.