TL;DR: Se uma alteração das circunstâncias tornar a sua autocertificação inexata ou não fiável, a instituição financeira deve reexaminar as informações relativas à conta. Para determinadas contas preexistentes, nomeadamente as contas de elevado valor, esta alteração pode conduzir a uma nova qualificação da conta e à sua comunicação relativamente aos Estados ou territórios em causa.
O que é uma alteração das circunstâncias?
Uma alteração das circunstâncias é uma situação que acrescenta informações sobre a sua qualidade ou que cria uma contradição com as informações já conhecidas. Pode igualmente resultar de uma alteração ou do acréscimo de informações relativas à sua conta.
A autocertificação deixa de ser válida assim que a instituição financeira saiba, ou tenha motivos para saber, que uma alteração das circunstâncias põe em causa a sua exatidão. Também não pode basear-se numa autocertificação ou num documento comprovativo que saiba, ou tenha motivos para saber, ser inexato ou não fiável.
O que deve fazer a instituição financeira?
A instituição financeira deve implementar circuitos e procedimentos que permitam ao seu pessoal responsável pelo relacionamento com os clientes detetar alterações das circunstâncias relacionadas com uma conta.
Quando uma alteração das circunstâncias põe em causa a exatidão da autocertificação, esta deixa de ser válida e a instituição financeira deve confirmar a sua validade ou obter uma nova autocertificação válida.
Para uma pessoa singular, se alterar a sua residência durante o ano e não puder apresentar um certificado de residência emitido por um organismo público, pode apresentar uma declaração sob compromisso de honra que especifique as condições da alteração. Esta declaração só é válida durante o ano da sua assinatura.
Qual é o prazo de 90 dias?
Para uma conta preexistente de uma pessoa singular de elevado valor, a instituição financeira pode optar por manter temporariamente a situação anterior durante os 90 dias civis seguintes à data em que o indício foi identificado na sequência da alteração das circunstâncias.
Se, no final desse prazo, não puder confirmar a validade da autocertificação inicial nem obter uma nova autocertificação válida, deve considerar simultaneamente o Estado ou território indicado na autocertificação inicial e aquele que corresponde à alteração das circunstâncias.
Qual é o tratamento aplicável às contas preexistentes?
Se detiver várias contas preexistentes junto da mesma instituição financeira, um documento comprovativo apresentado após uma alteração das circunstâncias pode justificar a sua residência relativamente à totalidade dessas contas.
Uma autocertificação inicial continua igualmente válida para as contas abertas posteriormente junto da mesma instituição financeira, salvo em caso de alteração das circunstâncias.
Para uma conta preexistente de uma entidade, quando a alteração tornar a autocertificação ou outro documento associado inverosímil, a instituição financeira deve determinar novamente a natureza da conta de acordo com o procedimento aplicável.
O que acontece na presença de indícios?
Para uma conta preexistente de uma pessoa singular de elevado valor, se a alteração das circunstâncias fizer surgir um ou vários indícios relacionados com um Estado ou território, a instituição financeira deve considerar a conta como sujeita a comunicação relativamente a cada Estado ou território correspondente a um indício identificado. A medida de flexibilização prevista no artigo 35.º do Decreto n.º 2016-1683 pode, contudo, ser aplicável.
Para um contrato de seguro com valor de resgate, a instituição financeira pode utilizar o endereço de residência constante dos seus registos até que uma alteração das circunstâncias o torne inexato ou não fiável. O pagamento total ou parcial ou o vencimento do contrato constitui igualmente um momento que desencadeia os procedimentos aplicáveis.
Regra específica do FATCA
No âmbito do acordo FATCA entre a França e os Estados Unidos, se uma alteração das circunstâncias fizer surgir um ou vários indícios norte-americanos que permaneçam por verificar, a conta deve ser tratada como uma conta norte-americana sujeita a comunicação relativamente ao ano em curso e aos anos seguintes.
Esta qualificação cessa se deixar de se enquadrar na categoria das pessoas norte-americanas determinadas. Para uma conta de depósito, pode igualmente aplicar-se uma regra específica quando o saldo ou o valor não exceder 50 000 dólares.