TLDR: Em França, computadores, telemóveis e subscrições de internet são dedutíveis apenas se cumprirem critérios contabilísticos e fiscais específicos, variáveis consoante a natureza da despesa e o regime da empresa ou do trabalhador independente. Os softwares e os sites desenvolvidos internamente podem beneficiar de deduções imediatas ou diferidas, enquanto os equipamentos físicos devem ser amortizados. As subscrições de internet e os serviços de hosting são dedutíveis como despesas no exercício a que dizem respeito.
Dedução de computadores e equipamentos físicos
Os equipamentos físicos, como computadores e servidores, devem ser registados no ativo e amortizados ao longo da sua vida útil normal. Não está prevista a dedução imediata para estas categorias de bens, a menos que se enquadrem em regimes favorecidos específicos. Isto significa que não podes deduzir o custo total de uma só vez, mas deves distribuí-lo ao longo do tempo, de acordo com a vida útil do bem.
Software e sites
Os custos de criação de software ou sites podem ser deduzidos imediatamente apenas se a empresa optar pelo regime do I do art. 236 CGI. Caso contrário, devem ser imobilizados e amortizados ao longo da sua duração de utilização. Os custos de investigação preliminar ao desenvolvimento não são imobilizáveis e devem ser contabilizados como despesas no exercício em que são suportados.
Subscrições de internet e serviços de hosting
Os contratos de acesso à internet e os serviços de hosting para sites são considerados prestações de serviço contínuas. Os custos são dedutíveis pro rata temporis durante o exercício em que o serviço é usufruído. Se o hosting for realizado em servidores propriedade da empresa, estes devem ser registados no ativo e amortizados ao longo da sua vida útil.
Critérios para a dedução
Para serem dedutíveis, as despesas devem estar:
- claramente individualizadas,
- oferecer sérias possibilidades de sucesso técnico e rentabilidade comercial,
- destinar-se à conclusão, utilização ou venda,
- ser suportadas por capacidade técnica e financeira adequada,
- gerar vantagens económicas futuras.
Além disso, as despesas devem ser avaliáveis de forma fiável.
Exclusões
A opção pela dedução imediata das despesas de desenvolvimento não é aplicável a softwares adquiridos a partir de 1 de janeiro de 2017. Além disso, a escolha entre dedução imediata ou diferida é global e não pode ser exercida projeto a projeto, devendo ser aplicada uniformemente a todos os projetos da empresa.
Considerações finais
A dedutibilidade destas despesas depende da sua classificação contabilística e fiscal. É importante consultar um contabilista ou um especialista fiscal para garantir o cumprimento de toda a legislação em vigor e maximizar os benefícios fiscais.