TLDR : Pour déduire les frais de télétravail en France, optez pour les frais réels et justifiez chaque dépense avec des documents précis : attestation de l’employeur, factures, contrats, quittances. Les dépenses doivent être professionnelles, réelles et proportionnées. La déduction est refusée pour les dépenses personnelles ou insuffisamment justifiées.
Régime des frais réels
Pour déduire les frais de télétravail, vous devez choisir le régime des frais réels (et non la déduction forfaitaire de 10 %). Les dépenses doivent être :
- professionnelles (liées à l’activité de télétravail),
- réelles (effectivement engagées),
- justifiées par des documents probants.
Ce régime s’applique à tous les salariés, y compris ceux en télétravail, conformément à l’article 83 du Code général des impôts (CGI).
Justificatifs requis
Pour bénéficier de la déduction, vous devez fournir les justificatifs suivants :
- Attestation de l’employeur confirmant :
- l’absence de bureau attribué dans l’entreprise,
- la nécessité du télétravail.
- Contrats ou reçus liés au logement :
- bail de location ou acte d’achat de l’immobilier,
- factures d’électricité, de gaz, d’internet ou de téléphone (avec répartition professionnelle/personnelle si nécessaire).
- Factures d’équipement :
- mobilier de bureau (bureau, chaise ergonomique, etc.),
- matériel informatique (ordinateur, écran, clavier, etc.),
- périphériques (imprimante, scanner, etc.).
- Quittances :
- remboursement de prêt immobilier (si le logement est utilisé pour le travail),
- loyers (avec justificatif de la part professionnelle déduite).
Dépenses pour le bureau à domicile
Les frais liés à l’aménagement d’un bureau à domicile sont déductibles uniquement s’ils sont :
- Strictement nécessaires à l’activité professionnelle.
- Documentés par des factures ou contrats.
- Proportionnels à l’usage professionnel (ex. : 20 % d’une facture d’électricité si le bureau représente 20 % de la surface habitable).
Exemples de dépenses éligibles :
- Achat de mobilier ou d’équipements informatiques.
- Frais de télécommunication (téléphone, internet) partiellement déductibles selon l’usage professionnel.
- Entretien ou réparations du matériel dédié au travail.
Dépenses générales et limites
-
Petites dépenses accessoires (ex. : stationnement, achat de fournitures) :
- Pas de justificatifs requis si le montant est ≤ 150 € ou ≤ 0,1‰ du chiffre d’affaires (pour les indépendants).
- Au-delà, conservation obligatoire des documents originaux (tickets, factures).
-
Dépenses spécifiques (ex. : déplacements, repas professionnels) :
- Toujours justifiées par des preuves écrites (notes de frais, contrats, etc.).
Cas d’exclusion
La déduction est refusée si :
- Les dépenses sont personnelles (ex. :
- repas sans lien avec une contrainte professionnelle,
- voyages ou loisirs familiaux).
- Les justificatifs sont insuffisants ou non conformes (ex. :
- estimations forfaitaires non documentées,
- reçus illisibles ou incomplets).
- Les frais de déplacement > 40 km ne sont pas justifiés par des contraintes professionnelles objectives (ex. : réunion client, mission imposée par l’employeur).
Contenu informatif – Ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé.